В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской
Федерации, Закона города Москвы "О бюджетном устройстве и бюджет-
ном процессе в городе Москве" в части исполнения расходов бюджета
города Москвы Правительство Москвы постановляет:
1. Утвердить Порядок ведения финансовыми органами города
Москвы лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов
бюджета города Москвы (далее - Порядок), согласно приложению.
2. Установить, что действие Порядка распространяется на все
операции по исполнению расходов бюджета города Москвы и определяет
единую систему технологии ведения финансовыми органами города
Москвы лицевых счетов, предназначенных для учета операций, связан-
ных с расходованием средств бюджета города Москвы.
Порядок получения и возврата наличных денежных средств и
оформления в связи с этим расчетно-денежных документов получателя-
ми средств бюджета города Москвы в условиях казначейского исполне-
ния бюджета города Москвы устанавливается Департаментом финансов
города Москвы.
3. Принять к сведению, что ведение лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, осуществляется в порядке, установ-
ленном распоряжением Правительства Москвы от 27 августа 2002 года
N 1249-РП "О порядке открытия и ведения финансовыми органами горо-
да Москвы лицевых счетов для учета операций со средствами, полу-
ченными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельнос-
ти".
Согласиться с предложением Департамента финансов города Моск-
вы об обособленном ведение учета средств, полученных от предприни-
мательской и иной приносящей доход деятельности, до завершения пе-
ревода бюджетных учреждений на обслуживание в финансовые органы
города Москвы и консолидации указанных средств в составе бюджета
города Москвы.
4. Департаменту финансов города Москвы:
4.1. Обеспечить ведение лицевых счетов и учет операций по ис-
полнению расходов бюджета города Москвы в соответствии с Порядком.
4.2. Обеспечить представление главным распорядителям, распо-
рядителям и получателям средств бюджета города Москвы документов,
связанных с проведением операций на лицевых счетах, и главным рас-
порядителям сводной информации в соответствии с Порядком.
5. Комитету по телекоммуникациям и средствам массовой инфор-
мации города Москвы в месячный срок со дня утверждения Порядка
обеспечить выпуск указанного документа в виде отдельной брошюры и
рассылку по списку, согласованному с Департаментом финансов города
Москвы.
6. Главным распорядителям средств бюджета города Москвы:
6.1. Довести Порядок до подведомственных распорядителей и по-
лучателей средств бюджета города Москвы.
6.2. В месячный срок после утверждения Порядка обеспечить
проведение работы по закрытию подведомственными бюджетными учреж-
дениями банковских бюджетных счетов, за исключением бюджетных сче-
тов, открытых по разрешению Департамента финансов города Москвы
для совершения отдельных операций со средствами бюджета города
Москвы.
6.3. Не допускать открытия подведомственными бюджетными уч-
реждениями банковских бюджетных счетов в кредитных учреждениях без
соответствующего разрешения Департамента финансов города Москвы.
7. В целях реализации положений статьи 216 Бюджетного кодекса
Российской Федерации финансирование расходов бюджета города Москвы
осуществляется со счета по исполнению бюджета города Москвы, отк-
рытого финансовому органу города Москвы.
8. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить
на министра Правительства Москвы Коростелева Ю.В.
П.п.Мэр Москвы Ю.М.Лужков
Приложение
к постановлению Правительства Москвы
от 7 декабря 2004 года N 855-ПП
Порядок
ведения финансовыми органами города Москвы
лицевых счетов для учета операций по исполнению
расходов бюджета города Москвы
Раздел 1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации, Законом города Москвы от 09.10.2002
N 51 "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Москве"
и устанавливает порядок ведения финансовыми органами города Москвы
лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе ис-
полнения расходов бюджета города Москвы, предусмотренных законом
города Москвы о бюджете города Москвы на очередной финансовый год.
1.2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и по-
нятия:
Бюджет - форма образования и расходования фонда денежных
средств, включая целевые бюджетные фонды, предназначенных для фи-
нансового обеспечения задач и функций органов государственной
власти города Москвы.
Бюджетное законодательство Российской Федерации включает в
себя Бюджетный кодекс Российской Федерации и принятые в соответс-
твии с ним федеральные законы о бюджете на соответствующий год,
Закон города Москвы "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в
городе Москве", законы города Москвы о бюджете города Москвы на
соответствующий год, иные федеральные законы и законы города Моск-
вы, регулирующие бюджетные правоотношения.
Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные
бюджетной росписью главным распорядителям, распорядителям и полу-
чателям средств бюджета города Москвы.
Расходные обязательства - обусловленные законом, иным норма-
тивным правовым актом, договором или соглашением обязанности горо-
да Москвы предоставить физическим или юридическим лицам, органам
государственной власти (органам местного самоуправления) города
Москвы средства бюджета города Москвы.
Бюджетные обязательства - расходные обязательства, исполнение
которых предусмотрено законом города Москвы о бюджете города Моск-
вы на соответствующий финансовый год.
Лимит бюджетных обязательств - предельный объем прав получа-
теля средств бюджета города Москвы на принятие им денежных обяза-
тельств, оплачиваемых за счет средств бюджета города Москвы.
Сводная бюджетная роспись - документ, составляемый Департа-
ментом финансов города Москвы после утверждения бюджета города
Москвы на основании бюджетных росписей главных распорядителей
средств бюджета города Москвы.
Финансовые органы - Департамент финансов города Москвы и фи-
нансово-казначейские управления административных округов города
Москвы.
Главный распорядитель средств бюджета города Москвы - орган
государственной власти города Москвы или иной прямой получатель
средств бюджета города Москвы, имеющие право в соответствии с за-
коном города Москвы о бюджете города Москвы на очередной финансо-
вый год распределять бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обя-
зательств и объемы финансирования расходов по направлениям, уста-
новленным данным законом, по подведомственным распорядителям и по-
лучателям средств бюджета города Москвы (далее - главный распоря-
дитель).
Распорядитель средств бюджета города Москвы - орган государс-
твенной власти города Москвы или организация, получающие от глав-
ного распорядителя бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обяза-
тельств и объемы финансирования расходов, имеющие право их распре-
деления между нижестоящими распорядителями и получателями средств
бюджета города Москвы, находящимися в их ведении (далее - распоря-
дитель).
Получатель средств бюджета города Москвы - орган государс-
твенной власти города Москвы или организация, находящиеся в веде-
нии главного распорядителя или распорядителя, имеющие право на по-
лучение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств,
оплачиваемых за счет средств бюджета города Москвы (далее - полу-
чатель).
Обособленное подразделение бюджетного учреждения в соответст-
вии с гражданским законодательством Российской Федерации - филиал,
представительство или иное подразделение юридического лица, наде-
ленное правом расходования средств бюджета города Москвы (далее -
обособленное подразделение). На обособленное подразделение, наде-
ленное обязанностью ведения бухгалтерского учета и которому открыт
лицевой счет в финансовом органе, согласно настоящему Порядку
распространяется понятие получатель.
Лицевой счет - регистр аналитического учета финансового орга-
на, предназначенный для отражения утвержденных лимитов бюджетных
обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирова-
ния расходов и кассовых расходов, осуществляемых в процессе испол-
нения бюджета города Москвы главными распорядителями, распорядите-
лями и получателями.
Лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) - лицевой
счет, предназначенный для учета операций главного распорядителя
(распорядителя) по распределению и доведению бюджетных ассигнова-
ний, лимитов бюджетных обязательств до распорядителей и получате-
лей, находящихся в их ведении.
Лицевой счет получателя - лицевой счет, предназначенный для
учета сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств, при-
нятых денежных обязательств, объемов финансирования расходов и
кассовых расходов получателями в процессе исполнения расходов бюд-
жета города Москвы.
Лицевой счет обособленного подразделения - лицевой счет,
предназначенный для учета операций, связанных с расходованием
средств бюджета города Москвы обособленным подразделением.
Лицевой счет для учета финансирования расходов - лицевой
счет, предназначенный для учета лимитов бюджетных обязательств,
объемов финансирования расходов и кассовых расходов, совершаемых
со счета получателя (обособленного подразделения) в учреждении
Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации.
Лицевой счет внутриказначейских расчетов - лицевой счет фи-
нансового органа, предназначенный для отражения операций, связан-
ных с внутриказначейскими расчетами в ходе исполнения расходов
бюджета города Москвы.
Клиент - главный распорядитель, распорядитель, получатель,
обособленное подразделение или иной прямой получатель средств бюд-
жета города Москвы, которым в установленном порядке открыт лицевой
счет в финансовом органе.
Объем финансирования расходов - объем прав получателя на оп-
лату принятых в установленном порядке денежных обязательств за
счет средств бюджета города Москвы, в пределах которых финансовые
органы осуществляют кассовые расходы по поручению получателя на
основании согласованных графиков финансирования.
График финансирования расходов - письменная заявка получателя
средств бюджета города Москвы, утвержденная главным распорядите-
лем или в порядке, определенном главным распорядителем, и согласо-
ванная с финансовым органом на проведение кассовых расходов по
конкретным дням очередного месяца в разрезе кодов бюджетной клас-
сификации либо без таковых.
Кассовый расход - операция по списанию средств бюджета города
Москвы со счета финансового органа или со счета получателя, откры-
того в кредитной организации в оплату принятых в установленном по-
рядке денежных обязательств.
Принятие денежных обязательств за счет средств бюджета города
Москвы - заключение получателем договоров (соглашений, контрактов)
на поставку продукции, выполнение работ (оказание услуг) с постав-
щиками, исполнителями работ (услуг) в пределах утвержденных лими-
тов бюджетных обязательств.
Смета доходов и расходов по бюджетным средствам *)- документ,
составляемый получателем, содержащий в себе источники образования
и направления расходования средств бюджета города Москвы в разрезе
кодов бюджетной классификации, который утверждается в порядке, оп-
ределенном главным распорядителем.
Счет по исполнению бюджета города Москвы - счет финансового
органа, открытый ему в учреждении Банка России или другом уполно-
моченном банке, на котором в установленном бюджетным законодатель-
ством Российской Федерации порядке осуществляются операции по за-
числению и расходованию средств бюджета города Москвы.
Целевой бюджетный фонд (далее - ЦБФ) - фонд денежных средств,
образуемый в соответствии с законодательством города Москвы в сос-
таве бюджета города Москвы за счет доходов целевого назначения или
в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или иных
_____________________
*) За исключением доходов и расходов целевых бюджетных фондов
поступлений и используемый по отдельной смете.
Смета доходов и расходов ЦБФ составляется главным распоряди-
телем целевого бюджетного фонда, содержит в себе источники форми-
рования доходов и направления финансирования расходов в разрезе
кодов бюджетной классификации и дополнительных кодов автоматизиро-
ванного учета (далее - ДКАУ) и утверждается в порядке устанавлива-
емом правовым актом города Москвы.
Банк - финансово-кредитное учреждение, уполномоченное обслу-
живать счета бюджета города Москвы.
1.3. Финансирование расходов бюджета города Москвы осущест-
вляется со счета по исполнению бюджета, открываемого банком финан-
совому органу на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъ-
ектов Российской Федерации".
1.4. Все операции по исполнению расходов, включая внутренние
операции по перемещению средств или внесению исправлений, отражен-
ные на лицевых счетах, служат основанием для их отражения на сче-
тах бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета города Москвы
и в сметах доходов и расходов бюджетных учреждений, а также для
составления отчетности в порядке, определяемом Министерством фи-
нансов Российской Федерации.
Учет операций на лицевых счетах ведется в валюте Российской
Федерации нарастающим итогом с начала года в разрезе кодов бюджет-
ной классификации с учетом кодов детализации и ДКАУ.
1.5. Финансовые органы исполняют бюджет города Москвы и осу-
ществляют платежи от имени и по поручению клиента со счета финан-
сового органа по исполнению бюджета города Москвы для оплаты обя-
зательных платежей и выдачи заработной платы, а также платежи на
счета поставщиков продукции, исполнителей работ или услуг (подряд-
чиков) в установленном порядке в соответствии с заключенными дого-
ворами.
Получатели осуществляют кассовые расходы за счет средств бюд-
жета города Москвы в пределах утвержденных лимитов бюджетных обя-
зательств и сметы доходов и расходов по бюджетным средствам (сметы
доходов и расходов ЦБФ).
1.6. С момента открытия бюджетной организации лицевого счета
в финансовом органе бюджетный счет организации, открытый в банке,
подлежит закрытию, а остаток средств на этом бюджетном счете под-
лежит перечислению на счет по исполнению бюджета города Москвы,
открытый финансовому органу.
Для совершения отдельных операций по согласованию с финансо-
вым органом использование банковских бюджетных счетов может быть
продлено на определенный срок на основании правового акта Прави-
тельства Москвы.
Движение средств по вновь открытому лицевому счету произво-
дится только после представления финансовому органу письменного
уведомления, выданного банком, о закрытии клиенту текущего бюджет-
ного счета в банке, за исключением случаев, указанных в втором аб-
заце пункта 1.6 настоящего Порядка.
Расходы, произведенные получателем с начала года, а также не-
использованные остатки лимитов бюджетных обязательств текущего го-
да отражаются на лицевом счете в разрезе кодов бюджетной классифи-
кации в установленном порядке на основании документов, указанных в
пункте 1.7 настоящего Порядка, представляемых клиентом финансовому
органу.
1.7. При переходе на казначейское исполнение бюджета в тече-
ние отчетного года получатель представляет финансовому органу сле-
дующие документы, составленные на дату перевода организации на фи-
нансирование расходов через лицевой счет, открытый в финансовом
органе:
- утвержденную в установленном порядке смету доходов и расхо-
дов, в которой должны быть приведены годовые назначения бюджетных
ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, а также кассовые
расходы и остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств
(бюджетных ассигнований) в разрезе кодов бюджетной классификации
на указанную дату;
- отчет об использовании бюджетных средств по форме, устанав-
ливаемой Министерством финансов Российской Федерации *), с отмет-
кой о принятии его главным распорядителем.
После открытия лицевого счета в финансовом органе и перехода
на казначейское исполнение бюджета получатель вносит соответствую-
щие изменения в ранее заключенные договоры с контрагентами в части
__________________________
*) в настоящее время форма 1-мм "Отчет об исполнении сметы доходов
и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов
субъектов Российской Федерации и местных бюджетов"
изменения своих банковских реквизитов.
1.8. При наличии у получателя к текущему счету в банке карто-
теки расчетных документов, неоплаченных в срок, получатель сов-
местно с вышестоящим распорядителем устанавливает причины ее обра-
зования и принимает меры по ее ликвидации.
1.9. Для финансирования расходов по выплате заработной платы,
стипендий, пособий и других выплат наличными денежными средствами
финансовым органом открываются бюджетные счета в уполномоченном
банке, осуществляющем выдачу наличных денежных средств. На указан-
ные счета в порядке подкрепления их остатков осуществляется пере-
числение средств со счета по исполнению бюджета города Москвы.
1.10. Выдача получателям по чекам наличных денежных средств
на заработную плату со счета финансового органа без обязательной
уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и государс-
твенные внебюджетные фонды не допускается.
1.11. В случае выплаты наличных денежных средств получателем
с использованием расчетных пластиковых банковских карт в финансо-
вый орган представляются оформленные в установленном порядке пла-
тежные поручения на перечисление с лицевого счета средств на спе-
циальный карточный счет, а также платежей из заработной платы на
уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет и государс-
твенные внебюджетные фонды, без предварительной уплаты которых пе-
речисление средств на счета по именным вкладам (включая банковские
карты) не допускается.
Списки сотрудников, которые необходимы для зачисления средств
на личные именные счета, передаются получателем в обслуживающие
эти счета банки не позднее дня, следующего за днем списания
средств с лицевого счета получателя.
1.12. Организация работы финансового органа с банком по об-
служиванию счетов бюджета города Москвы при казначейском методе
исполнения расходов бюджета города Москвы определяется в соответс-
твии с бюджетным законодательством Российской Федерации и заклю-
ченными между ними в рамках указанного законодательства договорами
и принятыми правовыми актами Правительства Москвы.
1.13. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности (далее - внебюджетные средства), определяется
Правительством Москвы.
Учет доходов и финансирование расходов получателей в части
использования внебюджетных средств осуществляется на лицевых сче-
тах в финансовом органе, открываемых к банковскому счету N 40603
"Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федераль-
ной) собственности. Некоммерческие организации" финансового органа
в уполномоченном банке.
1.14. Порядок организации работы по взысканию на основании
исполнительных листов судебных органов средств по денежным обяза-
тельствам получателей с лицевых счетов, открытых в финансовых ор-
ганах, устанавливается Правительством Москвы.
1.15. Главные распорядители, распорядители и получатели ведут
бухгалтерский учет в соответствии с нормативными актами и указани-
ями Министерства финансов Российской Федерации по бюджетному учету
на основании выписок банка (при наличии счетов в банке), выписок
из лицевых счетов, открытых в финансовых органах, платежных доку-
ментов, уведомлений и других первичных документов.
1.16. Главные распорядители, распорядители и получатели в ус-
тановленные сроки представляют в финансовые органы бухгалтерскую
отчетность об исполнении бюджета города Москвы, включая отчетность
об исполнении смет доходов и расходов, в соответствии с указаниями
Министерства финансов Российской Федерации и Департамента финансов
города Москвы.
1.17. Финансовые органы в установленном порядке устанавливают
клиентам единый лимит остатка кассы по средствам, учитываемым на
лицевых счетах для учета операций со средствами бюджета города
Москвы и по учету внебюджетных средств. Лимит остатка кассы полу-
чателю устанавливается без права расходования наличных денежных
средств из выручки, поступающей в кассу, минуя банковский счет фи-
нансового органа.
Раздел 2. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов
2.1. Открытие лицевого счета клиенту осуществляется обслужи-
вающим его финансовым органом. Лицевые счета распорядителей (полу-
чателей) открываются в соответствии с кодом ведомства главного
распорядителя, выделившего бюджетные ассигнования и лимиты бюджет-
ных ассигнований.
2.2. Порядок открытия и закрытия финансовыми органами лицевых
счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города
Москвы устанавливается правовым актом Правительства Москвы.
Раздел 3. Учет операций по распределению и доведению
бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных
обязательств и принятие к учету бюджетных
обязательств
3.1. Исполнение бюджета города Москвы осуществляется в соот-
ветствии с утвержденной руководителем Департамента финансов города
Москвы сводной бюджетной росписью на очередной финансовый год, ко-
торая составляется на основании бюджетных росписей главных распо-
рядителей.
3.2. Бюджетные ассигнования, утвержденные в сводной бюджетной
росписи бюджета города Москвы на очередной финансовый год, являют-
ся одновременно лимитами бюджетных обязательств, если иное не ус-
тановлено законодательством города Москвы.
В случае равенства бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных
обязательств показатели росписи доводятся финансовым органом до
главных распорядителей единым документом - уведомлением о бюджет-
ных ассигнованиях (лимитах бюджетных обязательств).
3.3. Финансовые органы доводят лимиты бюджетных обязательств
только для главных распорядителей. Лимиты бюджетных обязательств
распорядителям и получателям утверждают главные распорядители (вы-
шестоящие распорядители).
Главные распорядители (распорядители) в соответствии с поряд-
ком, установленным бюджетным законодательством Российской Федера-
ции, доводят до подведомственных распорядителей и получателей ут-
вержденные им лимиты бюджетных обязательств на очередной финансо-
вый год с разбивкой по кварталам. Одновременно главные распоряди-
тели (распорядители) представляют в финансовый орган, осуществляю-
щий обслуживание лицевых счетов получателей, сводное уведомление о
лимитах бюджетных обязательств в разрезе распорядителей и получа-
телей.
3.4. В зависимости от прогнозируемых поступлений доходов бюд-
жета города Москвы и источников финансирования его дефицита лимиты
бюджетных обязательств могут быть доведены на период, меньший ка-
лендарного года, в связи с чем их объем может отличаться, но не
может превышать объем бюджетных ассигнований, предусмотренных за-
коном города Москвы о бюджете города Москвы на соответствующий
год.
3.5. Показатели уведомлений о бюджетных ассигнованиях (лими-
тах бюджетных обязательств) служат основанием для составления по-
лучателями смет доходов и расходов по бюджетным средствам (в т.ч.
по ЦБФ) в течение 10 дней со дня получения указанных уведомлений.
Составленная смета должна быть утверждена главным распорядителем
или в порядке, определенном главным распорядителем, в течение 5
дней со дня ее составления.
Показатели уведомления о лимитах бюджетных обязательств пре-
доставляют получателям право принятия денежных обязательств путем
заключения в установленном порядке с поставщиками (исполнителями)
договоров и контрактов, оплачиваемых за счет средств бюджета горо-
да Москвы.
3.6. Утвержденную смету доходов и расходов по бюджетным
средствам (в т.ч. по ЦБФ) получатель в течение одного рабочего дня
со дня ее утверждения обязан представить в финансовый орган, об-
служивающий лицевой счет, для текущего контроля за расходованием
средств бюджета города Москвы.
3.7. Объем принятых денежных обязательств, подлежащих оплате
за счет средств бюджета города Москвы в текущем финансовом году,
не может превышать лимиты бюджетных обязательств на текущий год по
соответствующим показателям бюджетной классификации.
3.8. В случае снижения объема поступлений доходов бюджета го-
рода Москвы или поступлений из источников финансирования его дефи-
цита и введения режима сокращения расходов уменьшение неиспользо-
ванных лимитов бюджетных обязательств производится путем доведения
соответствующего уведомления финансового органа до главных распо-
рядителей.
Главные распорядители (распорядители) соответственно направ-
ляют уведомления о сокращении лимитов бюджетных обязательств под-
ведомственным распорядителям (получателям). Одновременно свод уве-
домлений о сокращении лимитов бюджетных обязательств в разрезе
распорядителей и получателей представляется главными распорядите-
лями в финансовый орган, обслуживающий лицевые счета подведомс-
твенных распорядителей (получателей).
Отмену (изменение) режима сокращения расходов бюджета города
Москвы осуществляет орган, принявший решение о его введении. Вос-
становление лимитов бюджетных обязательств производится путем до-
ведения уведомлений об изменении объемов лимитов бюджетных обяза-
тельств финансовым органом до главных распорядителей и главными
распорядителями (распорядителями) до распорядителей и получателей
соответственно.
3.9. Блокировка расходов может применяться в случаях, уста-
новленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Исключительным правом принятия решения о блокировке расходов
обладает руководитель Департамента финансов города Москвы.
Решение о блокировке выносится в форме постановления.
После подписания руководителем Департамента финансов города
Москвы соответствующего постановления финансовые органы осущест-
вляют сокращение лимитов бюджетных обязательств у получателя, к
которому применяется блокировка расходов, в разрезе соответствую-
щих кодов бюджетной классификации.
Сокращение лимитов бюджетных обязательств получателю осущест-
вляется на основании постановления о блокировке расходов, в связи
с чем финансовый орган получателю выдает соответствующее уведомле-
ние. Копия уведомления и копия постановления о блокировке расходов
передается главному распорядителю (распорядителю), который в уста-
новленном порядке осуществил утверждение и доведение лимитов бюд-
жетных обязательств.
Руководитель Департамента финансов города Москвы может отме-
нить решение о блокировке расходов и подписать соответствующее
постановление по ходатайству главного распорядителя (распорядите-
ля) или получателя только после выполнения получателем условий,
невыполнение которых повлекло блокировку расходов.
После отмены блокировки расходов лимиты бюджетных обязатель-
ств подлежат восстановлению на лицевом счете получателя, которому
финансовым органом выдается соответствующее уведомление о восста-
новлении лимитов бюджетных обязательств. Копия указанного уведом-
ления и копия постановления об отмене блокировки расходов переда-
ются главному распорядителю (распорядителю).
3.10. Принятое получателем денежное обязательство в результа-
те заключения в установленном порядке получателем соответствующего
договора (контракта) с поставщиком (исполнителем, подрядчиком) не
может быть признано (подтверждено) финансовым органом бюджетным
обязательством, если конкретные расходы по исполнению денежного
обязательства в текущем году не предусмотрены бюджетной росписью,
сметой доходов и расходов по бюджетным средствам (сметой доходов и
расходов ЦБФ) или не соответствуют установленным лимитам бюджетных
обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации.
В случае, если принятое получателем денежное обязательство
предусмотрено бюджетной росписью, сметой доходов и расходов по
бюджетным средствам (сметой доходов и расходов ЦБФ), но превышает
остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств по соот-
ветствующим кодам бюджетной классификации, данное обязательство
признается бюджетным и оплачивается за счет средств бюджета города
Москвы текущего года только в части, не превышающей неиспользован-
ные остатки лимитов бюджетных обязательств по соответствующим ко-
дам бюджетной классификации. В оставшейся части денежное обяза-
тельство может быть признано бюджетным лишь в следующем финансовом
году и оплачено за счет средств бюджета города Москвы очередного
финансового года при постановке на учет данного денежного обяза-
тельства получателем в финансовом органе с соблюдением условий,
содержащихся в первом абзаце пункта 3.10 настоящего Порядка.
3.11. Принятие финансовым органом к учету бюджетных обяза-
тельств осуществляется на основании представленных получателем
подлинников документов (или заверенных копий) договоров и контрак-
тов с расшифровкой по срокам и объему обязательств, подлежащих ис-
полнению в текущем финансовом году, если действующими правовыми
актами города Москвы не предусмотрен иной порядок.
Финансовый орган имеет право отказать в приеме к учету бюд-
жетного обязательства в случаях:
- превышения денежного обязательства установленному лимиту
бюджетных обязательств в пределах имеющегося остатка по соответс-
твующему коду бюджетной классификации либо несоответствия его пок-
вартальному распределению, если действующий порядок исполнения
бюджета города Москвы требует соблюдения поквартального исполнения
бюджетных обязательств;
- нарушение действующего порядка и условий принятия денежных
обязательств и их оформления;
- несоответствия условий и порядка оплаты принятых денежных
обязательств требованиям правовых актов города Москвы;
- несоответствия принятых денежных обязательств смете доходов
и расходов по бюджетным средствам (смете доходов и расходов ЦБФ),
а также целевому назначению утвержденных бюджетных средств;
- непредставления документов, указанных в первом абзаце пунк-
та 3.11 настоящего Порядка.
3.12. Процедура подтверждения бюджетных обязательств заключа-
ется в совершении разрешительной надписи, санкционирующей их опла-
ту, после предварительной проверки финансовым органом представлен-
ных расчетно-платежных, а также иных документов, которые служат
обоснованием для совершения расходов на предмет соответствия тре-
бованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, право-
вым актам Правительства Москвы, утвержденным сметам доходов и рас-
ходов по бюджетным средствам (сметам доходов и расходов ЦБФ), ут-
вержденным лимитам бюджетных обязательств и графикам финансирова-
ния. К документам, которые могут являться обоснованием для совер-
шения платежа, относятся:
- договоры и контракты с учетом вносимых изменений, а также
расшифровки к ним (в отдельных случаях, устанавливаемых финансовым
органом, реестры указанных документов);
- правовые акты органов исполнительной власти города Москвы и
федеральных органов (в пределах их компетенции);
- постановления, протоколы, решения межведомственных комис-
сий, созданных на основании решений уполномоченных органов испол-
нительной власти города Москвы (в установленных случаях), в части
вопросов, касающихся расходования средств бюджета города Москвы;
- регламенты взаимодействия, положения, порядки, правила и
соглашения, регламентирующие деятельность отдельных структур орга-
нов исполнительной власти города Москвы (в том числе изданные сов-
местно с федеральными органами исполнительной власти), принятые в
установленном порядке и касающиеся вопросов расходования средств
бюджета города Москвы;
- документы, подтверждающие поставку продукции, выполнение
работ (оказание услуг), оформленные надлежащим образом;
- документы, необходимые для осуществления предварительной
оплаты продукции, работ и услуг в случаях, предусмотренных право-
выми актами города Москвы;
- исполнительные документы в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
После подтверждения бюджетного обязательства и совершения
разрешительной надписи на представленных получателем платежных до-
кументах, необходимых для совершения кассового расхода, финансовый
орган осуществляет оплату бюджетного обязательства с соблюдением
порядка, установленного пп.4.17 и 4.18 настоящего Порядка.
3.13. Финансовый орган имеет право отказать получателю в
подтверждении бюджетных обязательств и оплате за счет средств бюд-
жета города Москвы в случаях:
- несоответствия требованиям, установленным бюджетным законо-
дательством Российской Федерации и правовыми актам Правительства
Москвы, регулирующим бюджетные правоотношения;
- несоответствия бюджетных обязательств остаткам доведенных
бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на момент
оплаты обязательства по соответствующим кодам бюджетной классифи-
кации;
- несоответствия бюджетных обязательств неизрасходованным ос-
таткам сметы доходов и расходов по бюджетным средствам или сметы
доходов и расходов ЦБФ, образовавшимся на момент оплаты обязатель-
ства по соответствующим кодам бюджетной классификации;
- превышения сумм, указанных клиентом в расчетно-платежных
документах, объемов выделения средств по срокам в соответствии с
графиком финансирования;
- приостановления в установленном порядке операций на лицевом
счете получателя или блокировки расходов;
- иных случаях, предусмотренных законодательными и правовыми
актами Российской Федерации и города Москвы.
3.14. Главные распорядители (распорядители) в пределах своих
полномочий имеют право перемещать бюджетные ассигнования и изме-
нять лимиты бюджетных обязательств между получателями, а также
инициировать внесение изменений в бюджетную роспись города Москвы
в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации
и правовыми актами города Москвы.
3.15. В случае увеличения (уменьшения) бюджетных ассигнований
в соответствии с правовым актом Правительства Москвы или в других
установленных случаях финансовым органом выписывается соответству-
ющий документ на изменение бюджетных ассигнований, который дово-
дится до главного распорядителя (распорядителя).
Главный распорядитель или распорядитель на основании изменен-
ных бюджетных ассигнований представляет финансовому органу уведом-
ление (реестр) о распределении бюджетных ассигнований (лимитов
бюджетных обязательств) по подведомственным получателям для отра-
жения на их лицевых счетах по форме, устанавливаемой финансовым
органом.
Раздел 4. Порядок оформления расчетно-платежных документов
и организации документооборота
4.1. Расчетно-денежные документы на безналичное расходование
денежных средств, чеки на выдачу наличных денег, объявления на
взнос денежных средств наличными и другие расчетно-денежные доку-
менты должны оформляться получателями в соответствии с нормативны-
ми документами Центрального банка Российской Федерации и указания-
ми финансового органа. В финансовые органы расчетно-денежные доку-
менты представляются владельцами лицевых счетов в установленные
сроки и в необходимом количестве экземпляров.
4.2. Платежное поручение должно содержать:
4.2.1. Номер документа.
4.2.2. Число, месяц и год оформления документа.
Например: ДД.ММ.ГГГГ или ДД.,/ месяц прописью/, ГГГГ
где, Д - день (два знака), М - месяц (два знака), Г - год
(четыре знака).
4.2.3. В разделе "плательщик" после заполнения полей иденти-
фикационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины поста-
новки на учет (КПП) получателя средств бюджета города Москвы, а
также наименования финансового органа в скобках указывается полное
или краткое наименование получателя, имеющееся в карточке образцов
подписей и оттиска печати, а также номер лицевого счета получате-
ля. В графе "счет плательщика" указывается номер счета финансо-
вого органа в банке. В графе "банк плательщика" указываются наиме-
нование и местонахождение банка, в котором открыт счет финансовому
органу, БИК банка и номер его корреспондентского счета (субсчета)
в Центральном банке Российской Федерации.
4.2.4. В графе "банк получателя" указывается наименование и
местонахождение банка, в котором получателю открыт расчетный счет,
БИК банка и номер его корреспондентского счета (субсчета) в Цент-
ральном банке Российской Федерации.
В разделе "получатель" указывается точное наименование полу-
чателя средств. В графе "счет получателя"- номер расчетного счета
получателя в банке.
4.2.5. В разделе "назначение платежа" указывается полная бюд-
жетная классификация, по которой происходит расходование средств
(код ведомства, раздел и подраздел, целевая статья, вид расходов и
статья экономической классификации, а также код детализации, сумма
и ДКАУ.
Кратко указываются наименование товаров, выполненных работ, ока-
занных услуг, номера и даты товарных документов и договоров, учет-
ный номер бюджетного обязательства, присвоенный финансовым орга-
ном, сумма налога на добавленную стоимость, который выделяется от-
дельной строкой или делается ссылка на то, что НДС не уплачивает-
ся, дата получения товара (работ, услуг) или предоплата, а также
может быть указана иная необходимая информация в пределах допусти-
мого количества знаков.
4.2.6. Сумма платежа в расчетно-платежных документах указыва-
ется прописью (с заглавной буквы) и цифрами.
4.2.7. Подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск
печати (в установленных случаях) в соответствии с представленной в
финансовый орган карточкой образцов подписей и оттиска печати.
4.2.8. Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и
иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федера-
ции заполняются с учетом требований, предъявляемым к оформлению
указанных платежей.*)
4.3. Расчетно-платежные документы представляются получателями
в финансовый орган на бумажных или магнитных носителях, а также
могут передаваться по каналам электронной связи в установленном
порядке.
При этом, если для оплаты обязательства в установленном по-
рядке требуется представление документов, подтверждающих обоснова-
ние расходования бюджетных средств (п.3.12 настоящего Порядка),
финансовый орган имеет право отказать в оплате или отложить оплату
_______________________________
*) В данный момент в соответствии с приказом Министерства Россий-
ской Федерации по налогам и сборам, Государственного таможенно-
го комитета Российской Федерации и Министерства финансов Рос-
сийской Федерации от 03.03.2003 N БГ-3-10/98/197/22н "Об ут-
верждении Правил указания информации в полях расчетных докумен-
тов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных плате-
жей в бюджетную систему Российской Федерации"
платежных документов до получения от получателя указанных докумен-
тов.
По требованию финансового органа получатель обязан предста-
вить перечисленные в п.3.12 настоящего Порядка документы, которые
являются обоснованием для осуществления конкретного платежа.
4.4. В случае организации электронного документооборота кли-
енты представляют платежные и иные документы финансовому органу в
электронном виде на магнитных носителях либо пересылают по каналам
связи с соблюдением установленных требований защиты информации,
содержащейся в электронных файлах, от несанкционированного досту-
па.
4.5. Исправления, помарки и подчистки в расчетно-денежных до-
кументах не допускаются. Все экземпляры расчетного документа долж-
ны быть заполнены идентично и разборчиво.
4.6. В установленных случаях, по мере необходимости, порядок
заполнения расчетно-платежных документов может изменяться и уточ-
няться, исходя из требований Центрального банка Российской Федера-
ции, Министерства финансов Российской Федерации и финансового ор-
гана.
4.7. Финансовые органы могут отказать получателю в приеме
платежных документов в случае:
- если подписи и оттиск печати на документах не соответствуют
представленным образцам или признаны финансовым органом сомнитель-
ными;
- если на день представления получателем платежных документов
финансовому органу истекает более 10 календарных дней с даты ука-
занной клиентом на платежных документах при их оформлении;
- если предъявлен платежный документ для выдачи или перечис-
ления средств на заработную плату без предварительной оплаты пла-
тежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, исчисляемых
из заработной платы в установленном порядке;
- если платежные документы предъявлены без представления до-
кументов, подтверждающих обоснование платежа;
- если показатели классификации расходов бюджета города Моск-
вы, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой
операции;
- если на момент предъявления получателем платежных докумен-
тов, операции на его лицевом счете приостановлены;
- если сумма, указанная получателем в платежном документе,
превышает имеющийся на его лицевом счете остаток лимитов бюджетных
обязательств по соответствующим кодам классификации расходов бюд-
жета города Москвы либо не соответствует согласованному графику
финансирования;
- неправильного оформления платежных документов;
- в иных случаях, установленных законодательными и правовыми
актами Российской Федерации и города Москвы.
Если платежные документы по какой-либо из вышеперечисленных
причин не могут быть исполнены финансовым органом, как несоответс-
твующие установленным требованиям и условиям для их оплаты, то не
позднее одного операционного дня, следующего за операционным днем,
в течение которого платежные документы должны быть исполнены, по-
лучатель информируется об этом, а платежные документы возвращаются
получателю с письменным обоснованием причин возврата. При этом об-
щее количество времени, в течение которого финансовый орган обязан
либо произвести оплату платежных документов, либо отказать в их
оплате, не должно превышать 3 рабочих дней с момента принятия пла-
тежных документов финансовым органом.
4.8. Оформление документов, необходимых для приема (объявле-
ний на взнос денег наличными) и выдачи наличных денежных средств
(чеков), прием и выдача наличных денежных средств производятся в
соответствии с указаниями финансового органа с учетом требований,
предъявляемых Центральным банком Российской Федерации к заполнению
вышеуказанных документов. Финансовые органы согласовывают свои
действия по данному вопросу с уполномоченным банком, осуществляю-
щим операции с наличными денежными средствами.
4.9. Финансовые органы устанавливают график приема первичных
документов (платежных поручений, чеков, уведомлений и др.) от кли-
ентов и утверждают распределение обязанностей между работниками
финансового органа с целью оперативного приема и обработки платеж-
ных документов и их отправки в банк.
4.10. Прием первичных документов от клиентов текущим днем
производится в случае надлежащего их оформления при представлении
необходимых подтверждающих документов (п.3.12 настоящего Порядка)
и их поступления в финансовый орган в течение первой половины ра-
бочего дня - в операционный день. Начало и окончание операционного
дня устанавливается финансовым органом. Операции по документам,
поступившим в финансовый орган по окончании операционного дня,
производятся следующим днем.
4.11. На платежных поручениях, принятых финансовым органом, в
обязательном порядке ставится штамп с датой принятия и подпись от-
ветственного исполнителя.
Прием документов производится уполномоченным работником фи-
нансового органа.
4.12. При представлении в финансовый орган платежных докумен-
тов вместе с реестром платежных документов уполномоченный работник
должен убедиться в наличии всех документов, перечисленных в реест-
ре. Форма указанного реестра устанавливается финансовым органом.
При отсутствии одного или более документов, указанных в реес-
тре, уполномоченный работник финансового органа вычеркивает их из
всех экземпляров реестра и заверяет исправления своей подписью.
4.13. Финансовый орган при приеме и обработке платежных доку-
ментов от получателя обязан проверить:
- соответствие подписей и оттиска печати на платежных доку-
ментах представленным финансовому органу образцам в карточке вла-
дельца лицевого счета;
- правильность оформления платежных документов на предмет их
соответствия установленным требованиям;
- идентичность написания сумм цифрами и прописью;
- соответствие предполагаемых расходов остатку утвержденных
лимитов бюджетных обязательств в разрезе кодов классификации рас-
ходов бюджета города Москвы;
- соответствие сумм и сроков проведения платежей установлен-
ным графикам финансирования;
- наличие кодов классификации расходов бюджета города Москвы
и их соответствие проводимой операции;
- наличие заполненного поля "назначение платежа" (при условии
соблюдения порядка указания информации, если такая информация со-
держит сведения, составляющие государственную тайну) и других обя-
зательных к заполнению полей документа;
- правильность указания наименования банка получателя платежа
и его реквизитов (БИК, корсчет);
- отсутствие ошибок и опечаток в заполнении документа (дата,
наименование и реквизиты плательщика, сумма прописью и цифрами, а
также другие текстовые и цифровые надписи).
Платежный документ возвращается клиенту с письменным обосно-
ванием (при необходимости) причин возврата в случае его несоот-
ветствии хотя бы одному из вышеперечисленных требований.
4.14. До введения в установленном порядке электронного обмена
информацией между получателями и финансовыми органами с использо-
ванием электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) одновременно с
электронными файлами в финансовые органы представляются документы
на бумажных носителях, оформленные надлежащим образом.
При приеме от клиента платежных документов в электронном виде
на магнитных носителях либо по каналам электронной связи уполномо-
ченный работник финансового органа считывает и проверяет всю выше-
перечисленную в п.4.13 настоящего Порядка информацию, сверяет ее с
бумажным носителем и при отсутствии замечаний по структуре и со-
держанию электронный файл принимается к исполнению.
При наличии замечаний к электронному документу в части несо-
ответствия установленным требованиям по его заполнению, отсутствии
необходимой информации, несоответствии информации, содержащейся в
электронном документе его аналогу на бумажном носителе, наличии
ошибок и т.д. электронный документ к исполнению не принимается,
исключается из электронного файла и в установленном порядке возв-
ращается клиенту с соответствующей отметкой в описи представленных
электронных файлов.
Опись электронных файлов представляется финансовому органу
вместе с электронными файлами. Для каждого электронного файла в
описи электронных файлов указываются количество и итоговая сумма
входящих в состав электронного файла электронных документов.
4.15. Финансовые органы имеют право рассмотрения принятых от
клиентов платежных документов и прилагаемых к ним обоснований рас-
ходов в течение трех рабочих дней с момента их приема (п.4.7 нас-
тоящего Порядка). Результатом рассмотрения может быть решение о
совершении кассовых расходов или отказ от проведения операции с
письменным обоснованием причин отказа.
4.16. Договор (контракт) на поставку товаров, выполнение ра-
бот и оказание услуг предоставляется финансовому органу получате-
лем по каждой сделке однократно для постановки на учет вытекающего
из его содержания бюджетного обязательства и последующего контроля
при проведении платежей при оплате данного обязательства.
Получатели обязаны своевременно доводить до финансовых орга-
нов все внесенные изменения и дополнения к ранее поставленным на
учет финансовыми органами договорам и контрактам для их последую-
щего переоформления.
4.17. Для оплаты бюджетных обязательств, в том числе принятых
к учету, получатель представляет в финансовый орган платежный до-
кумент на оплату, оформленный надлежащим образом, реестр подлежа-
щих оплате договоров (оформленный в соответствии с п.4.19 настоя-
щего Порядка) и документы, подтверждающие поставку продукции (нак-
ладная, акт приемки-передачи), выполненные работы или оказанные
услуги (акт выполненных работ (оказанных услуг) или счет).
Требовать представление иных документов, кроме указанных в
пункте 3.12 настоящего Порядка, финансовые органы имеют право в
случае если документы, указанные в первом абзаце п.4.17 настоящего
Порядка, подтверждающие необходимость оплаты получателем денежных
обязательств, содержат в себе противоречия либо не соответствуют
установленному Правительством Москвы порядку расходования бюджет-
ных средств, либо являются недостаточными для проведения платежа.
4.18. Основанием для подтверждения и оплаты бюджетных обяза-
тельств при авансировании поставок продукции, работ, услуг являют-
ся договоры, реестры договоров и выписанные в соответствии с ними
и предъявленные к оплате счета, в соответствии с условиями которых
производится предоплата, если иной порядок не установлен законода-
тельством и правовыми актами Российской Федерации и города Москвы.
4.19. Форма реестра договоров, подлежащих оплате (первый аб-
зац п.4.17 настоящего Порядка), устанавливается финансовым орга-
ном. Главные распорядители (распорядители) могут вносить предложе-
ния о составе и структуре указанной формы и порядку ее заполнения.
Реестр договоров, представляемый в финансовый орган, должен
быть заверен лицами, имеющими право первой и второй подписи, а
также оттиском печати клиента и согласован с главным распорядите-
лем (распорядителем), о чем на реестре договоров должна быть сде-
лана соответствующая отметка.
4.20. Оплата платежных документов клиента по денежному обяза-
тельству, которое подлежало учету в финансовом органе, но не было
предъявлено для постановки на учет в качестве бюджетного обяза-
тельства - не допускается.
Отсутствие отметки финансового органа о постановке на учет
бюджетного обязательства на договоре (контракте), который должен
состоять на учете в финансовом органе, служит основанием для отка-
за клиенту в проведении платежа по данному договору (контракту).
Оплата обязательств, указанных в первом абзаце настоящего
пункта, допускается лишь при условии соблюдения установленного по-
рядка их предварительного учета в качестве бюджетных в финансовом
органе.
4.21. Принятые финансовым органом платежные документы подле-
жат вводу в автоматизированный программный продукт и проходят про-
верку в финансовом органе на предмет целевого использования выде-
ленных бюджетных средств, наличия утвержденных и не израсходован-
ных остатков лимитов бюджетных обязательств, соответствия предпо-
лагаемых расходов бюджетной росписи, утвержденной смете доходов и
расходов, графикам финансирования и заключенным договорам (конт-
рактам). При этом проверяются правильность указания кодов бюджет-
ной классификации, а также документы, служащие основанием для со-
вершения платежа, указанные в пп.4.16 и 4.17 настоящего Порядка.
4.22. Проверенные в соответствии с п.4.21 настоящего Порядка
платежные документы подписываются ответственным исполнителем фи-
нансового органа с проставлением даты проверки и именного штампа
"Проверено" на лицевой стороне экземпляра платежного поручения по-
лучателя, который содержит подписи владельца лицевого счета и за-
верен оттиском его печати, после чего подлежат включению в платежи
текущего либо последующих операционных дней.
4.23. После ввода информации, содержащейся в платежных доку-
ментах, в действующий автоматизированный продукт финансовый орган
формирует в установленном порядке рейс для отправки в банк.
Порядок взаимодействия финансовых органов при многорейсовой
системе обработки платежей согласовывается с обслуживающим банком
и утверждается руководителем Департамента финансов города Москвы.
4.24. Для отправки в банк рейса с платежными поручениями по
каналам электронной связи финансовый орган в установленном порядке
формирует описи платежных поручений, подлежащих оплате с текущего
счета финансового органа в банке (далее - опись рейса).
Включенные в рейс документы перед отправкой в банк подлежат
предварительной проверке уполномоченным работником финансового ор-
гана на предмет соответствия их реквизитов, указанных в описи рей-
са - реквизитам, содержащимся в представленных первичных докумен-
тах. При наличии расхождений в сумме платежного поручения, рекви-
зитах номера счета получателя, БИКа банка получателя, корсчета
банка получателя - документ исключается из данного рейса и может
быть отправлен в следующих рейсах после выяснения и устранения
причин расхождения. Результаты проверки описи рейса и достовер-
ность содержащейся в ней информации должны быть подтверждены под-
писью уполномоченного работника. В дальнейшем проверенные платеж-
ные документы клиентов в составе сформированного рейса перед отп-
равкой в банк подлежат подписанию ЭЦП у должностных лиц финансово-
го органа, имеющих право первой и второй подписи.
В определенных банком случаях, в обслуживающее учреждение
банка финансовым органом передается необходимое количество экземп-
ляров платежных поручений с отметкой финансового органа о проведе-
нии платежа, сгруппированных в соответствии с требованиями банка.
4.25. Организация работы по подписанию платежных поручений
электронно-цифровой подписью и передаче данных по каналам элект-
ронной связи финансовых органов осуществляется в порядке, опреде-
ляемом Правительством Москвы.
Порядок совершения электронных платежей определяется догово-
рами, заключаемыми финансовым органом с обслуживающим счета бюдже-
та города Москвы банком.
4.26. При организации документооборота в соответствии с п.4.3
настоящего Порядка финансовые органы доводят до клиентов состав,
структуру и описание передаваемых и получаемых ими электронных
файлов с целью их соответствия установленным требованиям и возмож-
ности их дальнейшей обработки. Клиенты обязаны обеспечивать предс-
тавление указанных документов в соответствии с порядком, установ-
ленным финансовым органом.
4.27. Для отправки в банк платежных поручений с доставкой на-
рочным (без использования электронных каналов связи) финансовый
орган в установленном порядке формирует реестр платежных поруче-
ний, если иной порядок не установлен банком.
4.28. В случаях, установленных Центральным банком Российской
Федерации, в банк могут передаваться сводные платежные поручения
по проведенным платежам в необходимом количестве экземпляров.
Сформированные сводные платежные поручения перед отправкой в банк
подлежат сверке с перечнем обработанных платежей за день и при от-
сутствии расхождений подписанию у лиц, имеющих право первой и вто-
рой подписи.
4.29. После получения выписки из обслуживающего банка, про-
верки всех отправленных в банк и проведенных банком платежей,
подтверждения каждого проведенного платежа строкой по выписке бан-
ка, а также внебанковских операций уполномоченный работник финан-
сового органа отражает проведенные операции на лицевых счетах и
формирует выписки из лицевых счетов клиентов.
4.30. После обработки выписки банка по счету финансового ор-
гана формируется сводный реестр платежных поручений в разрезе по-
казателей бюджетной классификации, который прикладывается к доку-
ментам операционного дня. Форма сводного реестра платежей устанав-
ливается финансовым органом.
К строкам выписки банка по счету финансового органа приклады-
ваются приложения (платежные документы) с отметкой банка о прове-
дении.
К строкам выписки из лицевого счета клиента прикладываются
приложения (платежные документы, уведомления, мемориальные ордера
и др. документы) на бумажных носителях по платежам, подтвержденным
выпиской банка, и внебанковским операциям с отметкой финансового
органа в соответствии с п.6.7.6 настоящего Порядка. Вышеуказанная
отметка совершается также на лицевой стороне первых экземпляров
платежных поручений клиента и первых экземпляров документов по
внебанковским операциям, которые в дальнейшем передаются в составе
документов операционного дня в Управление (отдел) бухгалтерского
учета и отчетности для совершения записей на счетах бухгалтерского
учета.
4.31. Закрепление за конкретными работниками обязанностей,
связанных с приемом, оформлением, проведением, контролем и выдачей
платежных и иных документов, отражающих движение средств на лице-
вых счетах, предоставление работникам прав по оформлению и подпи-
санию документов по выполняемым операциям, а также внесение изме-
нений в распределение обязанностей устанавливаются руководителем
финансового органа (уполномоченным им заместителем).
4.32. Порядок хранения и использования документов постоянного
пользования (договоров (контрактов), смет, графиков финансирова-
ния, выписок из лицевых счетов и т.п.) определяют начальники соот-
ветствующих отделов в пределах возложенных на них обязанностей с
соблюдением требований архивирования.
4.33. Документы операционного дня формируются в отдельные де-
ла, брошюруются в зависимости от количества документов в операци-
онном дне и наименования дела и после сплошной проверки комплект-
ности на предмет наличия документов и приложений передаются в ус-
тановленном порядке в Управление (отдел) бухгалтерского учета и
отчетности.
4.34. Организация документооборота, ведение операций по лице-
вым счетам клиентов и составление отчетности, содержащих сведения
государственной тайны, осуществляются финансовым органом в соот-
ветствии с требованиями, установленными законодательством Россий-
ской Федерации о государственной тайне.
Раздел 5. Учет графиков финансирования
5.1. Осуществление кассовых расходов производится при наличии
согласованных с финансовым органом графиков финансирования, сос-
тавляемых получателями в соответствии с бюджетной росписью, смета-
ми доходов и расходов и остатками лимитов бюджетных обязательств.
5.2. График финансирования определяет сумму бюджетных средств
на текущий месяц или иной согласованный с финансовым органом пери-
од с разбивкой по датам, в пределах которых получатель может
предъявлять к оплате денежные обязательства для осуществления кас-
совых расходов.
5.3. График финансирования составляется получателем в разрезе
кодов бюджетной классификации, утверждается главным распорядителем
либо в порядке, определенном главным распорядителем, и предостав-
ляется финансовому органу, в котором получателю открыт лицевой
счет, не позднее 25 числа месяца, предшествующего месяцу, на кото-
рый составлен график.
5.4. Графики финансирования получателей подписываются руково-
дителем и главным бухгалтером и заверяются оттиском печати клиен-
та.
Графики финансирования ЦБФ подписываются главным распорядите-
лем фонда и представляются в порядке и в сроки, установленные
главным распорядителем фонда, если Департаментом финансов города
Москвы не установлен иной порядок. При этом в зависимости от пос-
тупления средств на счет по исполнению ЦБФ и наличия остатка на
данном счете главный распорядитель фонда может распределять ука-
занные средства и представлять график финансирования ежедневно.
5.5. Главные распорядители (распорядители) могут предоставить
право подведомственным распорядителям утверждать графики финанси-
рования нижестоящих получателей, о чем они должны письменно проин-
формировать соответствующий финансовый орган.
5.6. Главные распорядители (распорядители) представляют фи-
нансовому органу сводный график финансирования по подведомственным
получателям бюджетных средств в сроки, указанные в п.5.3 настояще-
го Порядка.
Сводный график финансирования ЦБФ представляется финансовому
органу главным распорядителем фонда на основании заявок получате-
лей в разрезе кодов бюджетной классификации с учетом фактического
(прогнозируемого) остатка средств на счете по исполнению ЦБФ, сме-
ты доходов и расходов ЦБФ, уведомлений о распределении лимитов
бюджетных обязательств получателям и объемов выполненных работ.
5.7. Финансовые органы согласовывают представленные графики
финансирования, исходя из прогнозируемого объема финансовых ресур-
сов (доходов и источников финансирования дефицита бюджета) на со-
ответствующий период.
5.8. Неизрасходованные бюджетные средства по графику истекше-
го месяца текущего года могут быть израсходованы в следующем меся-
це путем включения в график очередного месяца с указанием сроков
расходования средств и расшифровкой по направлениям расходования.
5.9. В целях реализации порядка централизованного управления
денежными средствами на счетах бюджета города Москвы финансовые
органы путем консолидации графиков, представленных главными распо-
рядителями (распорядителями), составляют сводный график финансиро-
вания по средствам бюджета города Москвы без учета средств ЦБФ и
сводные графики финансирования по каждому ЦБФ в отдельности.
5.10. Финансовые органы по письменному обращению клиентов мо-
гут вносить коррективы в ранее принятые к исполнению графики фи-
нансирования с учетом прогнозируемых объемов финансовых ресурсов
при условии возможности обеспечения финансирования заявленных рас-
ходов.
Все изменения в ранее представленные графики финансирования
утверждаются в порядке, определенном главным распорядителем (рас-
порядителем), и согласовываются с финансовым органом.
5.11. Утвержденные и согласованные с финансовым органом гра-
фики финансирования отражаются на лицевых счетах получателей. По
мере наступления срока финансирования финансовые органы осущест-
вляют контроль за их исполнением при проведении кассовых расходов.
5.12. В соответствии с утвержденными графиками финансирования
на лицевом счете клиента отражаются объемы финансирования расхо-
дов, в пределах которых осуществляются кассовые расходы. При этом
их остатки на начало и конец дня на лицевом счете равны нулю.
Полученный объем финансирования и произведенный кассовый рас-
ход, отраженные в выписках из лицевых счетов, получатели учитывают
в бухгалтерском учете в одинаковой сумме.
Раздел 6. Порядок учета операций на лицевых счетах
6.1. Учет основных операций и организация документооборота
6.1.1. Объемы лимитов бюджетных обязательств, доведенные фи-
нансовыми органами до главных распорядителей в соответствии с ут-
вержденной сводной бюджетной росписью подлежат отражению на их ли-
цевых счетах.
После представления финансовому органу главными распорядите-
лями (распорядителями) в соответствии с абзацем вторым п.3.3 нас-
тоящего Порядка сводного уведомления доведенные уведомлениями
главного (вышестоящего) распорядителя нижестоящим распорядителям и
получателям лимиты бюджетных обязательств подлежат отражению фи-
нансовыми органами на лицевых счетах распорядителей и получателей
в структуре кодов классификации расходов бюджета города Москвы.
6.1.2. Операции по распределению объемов лимитов бюджетных
обязательств отражаются на лицевом счете главного распорядителя
(распорядителя), о чем главному распорядителю (распорядителю) вы-
дается выписка из лицевого счета с копией уведомления и отметками
финансового органа в соответствии с настоящим Порядком.
6.1.3. После распределения и доведения лимитов бюджетных обя-
зательств с лицевого счета главного распорядителя (распорядителя)
подведомственным распорядителям и получателям на сумму распреде-
ленного и доведенного объема средств уменьшается остаток нераспре-
деленных лимитов бюджетных обязательств на лицевом счете главного
распорядителя (распорядителя).
6.1.4. Процедура осуществления кассового расхода за счет
средств бюджета города Москвы состоит в списании денежных средств
банком со счета финансового органа по исполнению бюджета в адрес
исполнителя (поставщика, заказчика, подрядчика) от имени и по по-
ручению получателей на основании платежных документов финансовых
органов.
6.1.5. Кассовые расходы, учитываемые на лицевых счетах полу-
чателей, осуществляются в пределах утвержденных лимитов бюджетных
обязательств и не могут превышать в соответствии с п.5.12 настоя-
щего Порядка согласованных графиками объемов финансирования (с
учетом восстановления кассовых расходов) по соответствующим кодам
классификации расходов бюджета города Москвы.
6.1.6. Подтверждение проведенных банковских операций по за-
числению средств на лицевой счет и списанию средств с лицевого
счета получателя осуществляется финансовым органом на основании
записей, отраженных в выписке банка, выдаваемой финансовому органу
к счету по исполнению бюджета города Москвы и внебанковских опера-
ций.
6.1.7. Получатели несут ответственность за правильность ука-
зания реквизитов получателя средств в платежных поручениях, а фи-
нансовые органы несут ответственность за своевременность и полноту
перечисляемых средств в объеме и по реквизитам, указанным получа-
телями в платежных поручениях.
В случае перечисления средств по ошибочным реквизитам или
ошибочного перечисления средств в излишнем объеме получатель и фи-
нансовый орган принимают все необходимые меры по возврату средств
на лицевой счет плательщика.
6.1.8. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего фи-
нансового года учитываются на лицевом счете получателя как восста-
новление кассового расхода с одновременным восстановлением и уве-
личением остатков лимитов бюджетных обязательств по тем кодам
классификации расходов бюджета города Москвы, по которым был пер-
воначально произведен кассовый расход. Дальнейшее использование
получателем указанных средств осуществляется в порядке, установ-
ленном Законом города Москвы о бюджете на очередной финансовый год
и правовыми актами города Москвы.
В платежном поручении дебитора в поле "назначение платежа"
должна содержаться полная бюджетная классификация, а если средства
перечислялись за счет ЦБФ, то должен быть указан код ДКАУ, ссылка
на номер и дату платежного поручения основного платежа либо указа-
ны иные причины возврата средств.
Получатели информируют дебиторов о необходимости указания в
платежном поручении полной бюджетной классификации средств, подле-
жащих возврату.
6.1.9. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет, а также
иные суммы, не относящиеся к финансированию текущего финансового
года, зачисленные на лицевой счет получателя, должны быть в
3-дневный срок с момента зачисления средств перечислены владельцем
лицевого счета в доход бюджета города Москвы, если законом города
Москвы о бюджете на очередной финансовый год и правовыми актами
города Москвы не установлен иной порядок использования таких
средств.
При этом суммы дебиторской задолженности прошлых лет отража-
ются на лицевом счете получателя как восстановление кассовых рас-
ходов без восстановления лимитов бюджетных обязательств и увеличе-
ния их остатков. На лицевом счете указанные средства учитываются с
особым статусом, не позволяющим их использование получателем на
иные цели, кроме как перечисление в доход бюджета города Москвы
либо возврат плательщику в том случае, если есть доказательства
тому, что поступившие средства не имеют отношения к бюджету города
Москвы или поступили ошибочно.
6.1.10. С лицевого счета получателя не допускается перечисле-
ние средств на лицевые счета (включая банковские) по учету внебюд-
жетных средств, кроме случаев возмещения документально подтверж-
денных произведенных расходов бюджета города Москвы, ранее опла-
ченных за счет средств предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, а также иных случаев, установленных законодательными
и правовыми актами города Москвы.
6.1.11. Суммы, поступившие на счет финансового органа в адрес
получателей, но не подтвержденные оправдательными документами и
которые невозможно идентифицировать по конкретным получателям, в
случае неуказания (ошибочного указания) наименования получателя
или его реквизитов (в том числе неполного указания реквизитов наз-
начения платежа), а также зачисленные на счет финансового органа
суммы, не относящиеся к средствам бюджета города Москвы - зачисля-
ются на отдельный лицевой счет финансового органа для учета невы-
ясненных поступлений (далее - НВС) и учитываются финансовым орга-
ном в качестве невыясненных поступлений до уточнения их принадлеж-
ности бюджету города Москвы.
6.1.12. При отсутствии в платежном поручении достаточной ин-
формации для установления принадлежности поступивших средств и их
правильного отражения на лицевых счетах получателей финансовые ор-
ганы в течение срока, указанного в п.6.1.13 настоящего Порядка,
принимают необходимые меры по уточнению принадлежности платежа,
указанного плательщиком, и кодов бюджетной классификации.
6.1.13. Если в течение десяти дней со дня поступления средств
на счет НВС не установлен получатель или их зачисление признано
ошибочным, эти средства подлежат возврату на основании платежного
поручения финансового органа с лицевого счета финансового органа
для учета НВС плательщику, от которого данные средства поступили.
6.1.14. Получатели на основании письменного обращения в адрес
финансового органа, заверенного подписями руководителя и главного
бухгалтера и оттиском печати, имеют право подтверждать и обосновы-
вать принадлежность им числящихся на счете НВС сумм, а также ука-
зывать показатели бюджетной классификации, в соответствии с кото-
рыми средства должны быть зачислены на лицевые счета получателей.
6.1.15. Суммы, числящиеся на счете НВС и относящиеся к деби-
торской задолженности текущего года, списываются на основании ме-
мориального ордера со счета НВС и зачисляются на лицевой счет по-
лучателя.
6.1.16. Суммы, числящиеся на счете НВС и относящиеся к деби-
торской задолженности прошлых лет, после соответствующего подт-
верждения, зачисляются на лицевой счет получателя и в соответствии
с п.6.1.9 настоящего Порядка подлежат перечислению получателем в
доход бюджета города Москвы.
6.1.17. Средства, поступающие в адрес получателей от бюджетов
других уровней бюджетной системы Российской Федерации (кроме феде-
рального бюджета), подлежат отражению на лицевых счетах по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности.
Средства, поступающие получателям из федерального бюджета,
подлежат зачислению на лицевые счета, открытые в органах федераль-
ного казначейства, и учитываются в соответствии с пп.6.1.26 и
6.1.27 настоящего Порядка и указаниями Министерства финансов Рос-
сийской Федерации.
6.1.18. В случае передачи получателя на обслуживание в другой
финансовый орган, все средства, поступающие в адрес получателя в
финансовый орган по прежнему месту обслуживания, подлежат перечис-
лению в финансовый орган по новому месту обслуживания для их отра-
жения на лицевом счете получателя.
6.1.19. Не позднее 2-го числа месяца, следующего за отчетным,
финансовые органы уведомляют главных распорядителей (распорядите-
лей) о кассовых расходах за отчетный месяц, произведенных получа-
телями, находящимися в их ведении.
На основании уведомления главные распорядители и распорядите-
ли бюджетных средств отражают в бухгалтерском учете исполнения
сметы доходов и расходов сумму финансирования полученного и пере-
данного в размере произведенного кассового расхода в установленном
порядке.
6.1.20. Операции по перемещению средств между статьями бюд-
жетной классификации в пределах одного лицевого счета, операции по
перемещению средств между разными лицевыми счетами в пределах од-
ного финансового органа, операции по зачислению средств со счета
невыясненных поступлений на лицевой счет получателя и другие вне-
банковские операции санкционируются финансовым органом в соответс-
твии с настоящим Порядком и совершаются на основании мемориального
ордера.
При этом мемориальный ордер с отметкой финансового органа пе-
редается владельцу лицевого счета в составе документов, подтверж-
дающих совершенные операции на лицевом счете.
6.1.21. На лицевых счетах получателей средств бюджета города
Москвы не учитываются средства, источником образования которых не
является бюджет города Москвы.
6.1.22. На лицевом счете для учета финансирования расходов
учитываются лимиты бюджетных обязательств, объемы финансирования и
кассовые расходы, проводимые с текущего банковского счета в руб-
лях.
Расходы, произведенные получателем в иностранной валюте, на
указанном лицевом счете отражаются в рублевом эквиваленте по сос-
тоянию на дату совершения операции.
Кассовые расходы на указанном лицевом счете отражаются финан-
совым органом на основании представляемых отчетов об использовании
бюджетных средств получателями, имеющими текущие банковские сче-
та.*)
_______________________________
*) в данный момент форма 1-мм (средства в рублях) и форма 2-в
(средства в валюте)
Неиспользованный остаток средств на банковском счете на от-
четную дату подтверждается копией выписки банка, представляемой
получателем финансовому органу вместе с отчетом. Копия выписки
банка, представляемая получателем, заверяется подписями лиц, имею-
щих право первой и второй подписи на финансовых документах, и от-
тиском печати.
6.1.23. Перечисление средств бюджета города Москвы на текущие
банковские счета получателей осуществляется на основании согласо-
ванного с финансовым органом графика финансирования. Для проведе-
ния расходов в иностранной валюте получатели дополнительно пред-
ставляют финансовому органу письменную заявку, заверенную лицами,
имеющими право первой и второй подписи.
Заявка составляется по форме платежного поручения, в которой
указывается сумма средств для перечисления и назначение расходова-
ния средств по кодам бюджетной классификации.
6.1.24. Порядок составления и сроки представления получателя-
ми указанных в абзаце 3 п.6.1.22 настоящего Порядка отчетов об ис-
пользовании бюджетных средств получателями, имеющими текущие бан-
ковские счета, определяются финансовым органом.
Содержащаяся в отчетах получателей информация подлежит вывер-
ке финансовым органом с информацией, имеющейся в регистрах бухгал-
терского учета за соответствующий период.
6.1.25. Возврат неиспользованных средств бюджета города Моск-
вы с текущего банковского счета в течение финансового года осу-
ществляется в сроки, определенные финансовым органом, с последую-
щим отражением операции на лицевом счете получателя для учета фи-
нансирования расходов.
В последний рабочий банковский день финансового года главные
распорядители, распорядители и получатели обязаны обеспечить пере-
числение средств бюджета города Москвы со счетов, открытых им в
банках, на счет в финансовый орган для того, чтобы указанные
средства по состоянию на начало дня 1 января следующего финансово-
го года были зачислены на счет финансового органа по исполнению
бюджета города Москвы.
Остаток средств бюджета города Москвы на банковских счетах
получателей, открытых им в банках на 1 января финансового года, не
допускается.
6.1.26. Средства, выделяемые в качестве субвенций или субси-
дий из федерального бюджета, зачисляются на распорядительный счет
финансового органа, открытый в органах федерального казначейства.
Распределение лимитов бюджетных обязательств с указанного ли-
цевого счета финансового органа осуществляется в соответствии с
росписью бюджета города Москвы на лицевые счета распорядителей
(получателей), открытые в органах федерального казначейства.
В случае если расходы на федеральные программы были ранее
профинансированы из бюджета города Москвы, поступающие средства из
федерального бюджета перечисляются на лицевой счет получателя,
открытый в финансовом органе, и отражаются на нем как восстановле-
ние ранее произведенных кассовых расходов.
6.1.27. Расходование средств, поступающих из федерального
бюджета, осуществляется в соответствии с законом о федеральном
бюджете на текущий год в порядке, определяемом органами федераль-
ного казначейства, с учетом принимаемых совместных соглашений Де-
партамента финансов города Москвы и Управления федерального казна-
чейства по городу Москве.
Расходование средств целевых субвенций (субсидий) федерально-
го бюджета с лицевых счетов, открытых в органах федерального каз-
начейства, отражается на лицевых счетах для учета финансирования
расходов, открытых в финансовых органах на основании отчетов полу-
чателей об использовании указанных средств, предоставляемых полу-
чателями финансовому органу не позднее 3-го числа рабочего дня ме-
сяца, следующего за отчетным.
6.1.28. Учет на лицевых счетах получателей операций по расхо-
дованию средств ЦБФ осуществляется в соответствии с настоящим По-
рядком.
Особенности взаимодействия с главными распорядителями (распо-
рядителями), получателями по исполнению каждого ЦБФ, а также орга-
низация документооборота определяются совместным регламентом (сог-
лашением) финансового органа и главного распорядителя.
6.1.29. Финансирование мероприятий общегородского, общерайон-
ного уровня, а также отдельных расходов городского хозяйства может
осуществляться одновременно за счет нескольких источников:
- средств целевых бюджетных фондов, исполнение расходов кото-
рых напрямую зависит от поступления доходов в указанные фонды и
осуществляется с отдельных банковских счетов финансового органа;
- остальных разделов и подразделов классификации расходов
бюджета города Москвы, исполнение расходов которых осуществляется
с единого счета по исполнению бюджета города Москвы без прямой
увязки с доходами (далее - традиционный бюджет).
6.1.30. В случае, указанном в п.6.1.29 настоящего Порядка,
оплата обязательств получателя может осуществляться в следующем
порядке:
- если условиями договора (соглашения) на проведение опреде-
ленного мероприятия конкретные суммы расходов предусмотрены по
каждому источнику (традиционного бюджета и средств ЦБФ), то учет
выполненных и оплаченных работ ведется получателем и финансовым
органом обособленно по каждому источнику;
- при отсутствии в договоре (соглашении) на проведение и оп-
лату определенного мероприятия четкого распределения работ по ис-
точникам финансирования учет и оплата выполненных работ осущест-
вляется получателем и финансовым органом на принципах совместного
финансирования за счет источников целевых бюджетных фондов и тра-
диционного бюджета (софинансирования) в соответствии с пп.6.2.12 -
6.2.16 настоящего Порядка.
6.1.31. При поступлении в адрес получателя платежного требо-
вания, требующего акцепта плательщика (при условии, что данная
форма расчетов предусмотрена договором с контрагентом) получатели
в течение 5 рабочих дней с момента получения платежного требова-
ния, передаваемого получателю финансовым органом под роспись в
журнале регистрации платежных требований, представляют финансовому
органу платежное поручение, оформленное надлежащим образом, для
полной или частичной оплаты предъявленного требования либо мотиви-
рованный письменный отказ от оплаты на полную (частичную) сумму
требования.
При отсутствии ответа и вышеуказанных документов от получате-
ля в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, проведение
финансовым органом расходов по лицевому счету получателя может
быть приостановлено до устранения причин, вызвавших приостановле-
ние операций.
6.2. Особенности учета финансовыми органами на лицевых счетах
операций по финансированию расходов инвестиционного характера и
отдельных расходов городского хозяйства
6.2.1. Главный распорядитель, являющийся инвестором, которому
в соответствии с бюджетной росписью утверждены лимиты бюджетных
обязательств для финансирования расходов Адресной инвестиционной
программы города Москвы, распределяет бюджетные средства по объек-
там в соответствии с титульными списками строек, утвержденными в
установленном порядке, и представляет в финансовый орган уведомле-
ние о распределении лимитов бюджетных обязательств (лимитов капи-
тальных вложений) в разрезе заказчиков.
6.2.2. Учет лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных
обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов осущест-
вляется на лицевых счетах получателей, открываемых финансовым ор-
ганом заказчикам.
Перечень заказчиков определяет главный распорядитель (распо-
рядитель), являющийся инвестором, и представляет его в финансовый
орган для включения в Сводный реестр распорядителей и получателей
средств бюджета города Москвы.
6.2.3. Главный распорядитель представляет финансовому органу
перечень объектов, подлежащих финансированию в текущем году за
счет средств бюджета города Москвы, а также титульные списки стро-
ительных объектов, утвержденные в установленном порядке.
6.2.4. Договоры (контракты), заключаемые в рамках реализации
Адресной инвестиционной программы за счет средств бюджета города
Москвы, представляются финансовым органам для постановки на учет
бюджетных обязательств. К договору прилагается расшифровка объема
расходов на текущий год в разрезе кодов бюджетной классификации
(включая ДКАУ), а также график выполнения работ.
Финансовые органы в установленном порядке ведут учет информа-
ции, содержащейся в договорах и приложениях к ним.
6.2.5. Учет объектов Адресной инвестиционной программы ведет-
ся финансовыми органами в разрезе заказчиков в пределах утвержден-
ных лимитов капитальных вложений (без поквартального распределе-
ния) в соответствии с титульными списками строек. Все изменения,
вносимые в Адресную инвестиционную программу и договоры (контрак-
ты), должны представляться в финансовые органы для отражения в
учете.
Для учета лимитов бюджетных обязательств и финансирования
объектов в разрезе заказчиков в установленном порядке могут ис-
пользоваться ДКАУ.
6.2.6. На основании титульных списков финансовые органы осу-
ществляют контроль за финансированием, исходя из общего объема ка-
питальных вложений по видам работ, стоимости проектных работ, сто-
имости строительно-монтажных работ и т.д. с учетом объема выпол-
ненных работ, принятых заказчиком, и сумм перечисленных авансов.
В случае если в титульном списке строительства или при про-
ведении капитального ремонта отдельные этапы или виды работ расп-
ределены по источникам финансирования, учет выполненных работ, их
оплата и расходование бюджетных средств ведется также обособленно
по каждому источнику.
Подтверждение объема выполненных и принятых работ осуществля-
ется заказчиком путем представления в финансовый орган реестра до-
говоров в соответствии с п.4.19 настоящего Порядка.
Данный реестр представляется получателем (заказчиком) финан-
совому органу одновременно с платежным документом на осуществление
кассовых расходов со своего лицевого счета.
6.2.7. Финансовый орган при совершении кассовых расходов по-
лучателем (заказчиком) вправе запрашивать акты выполненных и при-
нятых работ или иные документы (их копии), подтверждающие исполне-
ние принятых денежных обязательств.
6.2.8. Для проведения кассовых расходов с лицевых счетов и их
отражения в учете главный распорядитель (распорядитель) представ-
ляет финансовому органу график финансирования, составленный в раз-
резе заказчиков и кодов бюджетной классификации, включая ДКАУ.
6.2.9. В случае внесения изменений в Адресную инвестиционную
программу города Москвы или источники ее финансирования главный
распорядитель обязан представить соответствующие документы для
внесения изменений в перечень объектов, подлежащих финансированию,
а также изменения и дополнения к ранее заключенным договорам.
Несоответствие содержания договоров (контрактов), заключенных
в рамках реализации Адресной инвестиционной программы, показателям
Адресной инвестиционной программы является основанием для отказа в
проведении платежа.
6.2.10. При изменении показателей Адресной инвестиционной
программы соответствующие изменения вносятся в роспись расходов
бюджета города Москвы и лимиты бюджетных обязательств (получате-
лей) заказчиков.
Главный распорядитель в течение 10 рабочих дней с момента из-
менения указанной программы доводит финансовому органу уведомления
об изменении заказчикам лимитов бюджетных обязательств.
6.2.11. Уменьшение лимитов капитальных вложений в разрезе
объектов Адресной инвестиционной программы не должно производиться
в размере, превышающем фактически выполненные и оплаченные (с про-
ведением кассовых расходов) работы, а также выполненные работы,
принятые заказчиками в установленном порядке.
Несоблюдение вышеуказанных условий изменения Адресной инвес-
тиционной программы является основанием для отказа в принятии всех
изменений в лимиты бюджетных обязательств по конкретному инвесто-
ру.
6.2.12. Финансирование с лицевых счетов получателей (заказчи-
ков) расходов по строительству и капитальному ремонту одного объ-
екта из нескольких источников и нескольких главных распорядителей
и иных отдельных расходов городского хозяйства в случае, когда ус-
ловиями договора не предусмотрено четкое распределение работ по
источникам их финансирования, осуществляется на принципе софинан-
сирования, предполагающем определенное процентное соотношение дан-
ных источников к установленному плану финансирования.
6.2.13. Денежные средства софинансирования должны передавать-
ся для зачисления получателю (заказчику) на его лицевой счет, ис-
ходя из источника, имеющего наибольший удельный вес в объеме работ
(заказа), а если соотношение источников установлено в одинаковом
объеме - с учетом предложений получателя (заказчика).
В этом случае средства из различных источников, как из целе-
вых бюджетных фондов в традиционный бюджет, так и наоборот, пере-
даются на лицевой счет получателя (заказчика), исходя из утверж-
денных графиков финансирования и выполнения работ с последующим
уточнением суммы фактически переданных ресурсов, т.е. окончатель-
ные расчеты в конце финансового года по объекту производятся с
учетом фактически выполненных и принятых работ и выверки расчетов
по источникам финансирования.
6.2.14. При софинансировании объектов (работ) из традиционно-
го бюджета города Москвы и ЦБФ передача средств из ЦБФ производит-
ся путем их перечисления на лицевой счет инвестора, в роли которо-
го могут выступать главные распорядители (распорядители), а также
с лицевого счета получателя на лицевой счет заказчика, открытого
ему по традиционному бюджету.
В аналогичном порядке осуществляется передача средств из тра-
диционного бюджета в ЦБФ.
6.2.15. Передача средств при софинансировании осуществляется
на основании письма заказчика, платежного поручения инвестора при
наличии согласованного с финансовым органом графика финансирова-
ния.
В поле "назначение платежа" платежного поручения указывается
номер лицевого счета заказчика, а также производится запись: "со-
финансирование по (указывается наименование объекта)".
Финансовый орган на основании вышеуказанных документов произ-
водит перечисление средств со счета по исполнению ЦБФ на счет по
исполнению традиционного бюджета или наоборот. При этом на лицевом
счете плательщика сумма перечисленных средств учитывается в ка-
честве кассового расхода, а сумма поступивших средств на лицевой
счет получателя (заказчика) относится на восстановление кассового
расхода в разрезе соответствующих кодов бюджетной классификации и
в пределах общего объема расходов, утвержденных титульным списком.
Оплата выполненных и принятых работ производится заказчиком
со своего лицевого счета без распределения средств по источникам
(традиционный бюджет или ЦБФ).
В случае снижения фактических расходов против запланированно-
го объема расходов по итогам года образовавшиеся неиспользованные
средства подлежат возврату не позднее 25 декабря текущего года с
лицевого счета получателя (заказчика) на лицевой счет главного
распорядителя (распорядителя) - инвестора, либо учитываются в сос-
таве свободного остатка средств бюджета города Москвы на 1 января
следующего финансового года и расходуются в порядке, установленном
законом города Москвы о бюджете города Москвы на очередной финан-
совый год.
6.2.16. Получатель (заказчик) обязан ежемесячно или в иные
согласованные с финансовым органом сроки представлять главному
распорядителю (распорядителю) - инвестору отчет о фактическом ис-
пользовании полученных средств.
6.3. Порядок расчетов с использованием аккредитива
6.3.1. При использовании аккредитивной формы расчетов получа-
тель представляет в финансовый орган аккредитив по установленной
форме, договор, заключенный с исполнителем городского заказа, и
другие обосновывающие платеж документы.
6.3.2. Аккредитив оформляется на бланке установленного образ-
ца в необходимом количестве экземпляров.
В аккредитиве должны быть указаны следующие условия:
- вид аккредитива (отзывной непокрытый или безотзывный непок-
рытый);
- условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
- срок действия аккредитива;
- полное и точное наименование документов, против которых
производится платеж по аккредитиву;
- наименование товара (работ, услуг), для оплаты которых от-
крывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок от-
грузки товара (работ, услуг), наименование грузополучателя и место
назначения (при оплате товаров). В данном поле также указываются
коды бюджетной классификации, по которым производятся соответству-
ющие расходы;
- возможность отказа получателя средств от дальнейшего ис-
пользования аккредитива до истечения срока его действия;
- в дополнительных условиях указываются реквизиты счета ис-
полнителя городского заказа, открытого в банке;
- поле "Сч. (40901)" не заполняется.
6.3.3. Финансовый орган осуществляет проверку представленных
получателем документов, в частности:
- наличие в договоре условий, предусматривающих использование
аккредитивной формы расчетов;
- правильность оформления аккредитива;
- наличие на лицевом счете получателя остатков лимитов бюд-
жетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классифика-
ции.
Если представленные документы удовлетворяют указанным требо-
ваниям, резервирование средств для исполнения аккредитива осущест-
вляется на лицевом счете получателя путем блокировки лимитов бюд-
жетных обязательств по соответствующим кодам расходов бюджета го-
рода Москвы.
6.3.4. После проверки аккредитива и при его соответствии ус-
тановленным требованиям ответственный исполнитель финансового ор-
гана делает отметку на аккредитиве о принятии его на учет, прос-
тавляет штамп "Проверено", дату и заверяет своей подписью каждый
экземпляр аккредитива.
На принятые и проверенные аккредитивы финансовый орган подго-
тавливает реестр для отправки в банк.
6.3.5. Финансовый орган может отказать в приеме аккредитива в
случаях:
- отсутствия (недостаточности) лимитов бюджетных обязательств
на лицевом счете получателя графиков финансирования;
- отсутствия в договоре указанной формы расчетов;
- неправильного оформления документов.
6.3.6. Не позднее операционного дня, следующего за днем прие-
ма документов, финансовый орган производит перечисление денежных
средств на специальный счет финансового органа в банке, который
уполномочен осуществлять исполнение аккредитива.
В банк также передается реестр принятых аккредитивов получа-
телей с приложением всех аккредитивов, после чего проведенная опе-
рация отражается на лицевом счете получателя.
Финансовый орган осуществляет контроль за аккредитивом на пе-
риод его действия на основании выписок из специального счета и до-
кументов, поступающих из банка.
Возвращенные банком неисполненные аккредитивы с отметкой о
причинах возврата финансовый орган передает получателю с отражени-
ем на лицевом счете операции по разблокировке лимитов бюджетных
обязательств.
6.3.7. После полного или частичного исполнения аккредитива и
поступления платежного требования из банка на сумму исполненного
аккредитива финансовый орган рассматривает поступившие документы и
исполняет платежное требование путем перечисления средств со
спецсчета на счет банка, исполняющего аккредитив.
На основании выписки банка, подтверждающей проведение плате-
жей, в лицевом счете получателя отражается кассовый расход на сум-
му проведенного платежа в счет ранее установленного резерва. К вы-
писке из лицевого счета прилагаются документы об исполнении аккре-
дитива банком.
При неполном исполнении аккредитива в лицевом счете отражает-
ся сумма проведенного банком расхода. Неиспользованные лимиты бюд-
жетных обязательств после завершения расчетов по аккредитиву восс-
танавливаются на лицевом счете с возвратом средств со спецсчета.
Аналогичный порядок оформления применяется при поэтапной оп-
лате аккредитива.
6.3.8. При закрытии аккредитива по истечении срока его дей-
ствия или его отзыва получателем на основании соответствующих
подтверждающих документов финансовый орган восстанавливает лимиты
бюджетных обязательств на лицевом счете получателя по соответству-
ющим статьям бюджетной классификации и осуществляет возврат
средств со специального счета на счет финансового органа по испол-
нению бюджета города Москвы.
6.4. Учет средств, выдаваемых в форме бюджетных кредитов
6.4.1. Расходование средств бюджета города Москвы в форме
бюджетных кредитов осуществляется после занесения кредитного дого-
вора в Единый реестр договоров бюджетных кредитов Департамента фи-
нансов города Москвы.
6.4.2. Операции по предоставлению и возврату бюджетных креди-
тов отражаются по соответствующим кодам бюджетной классификации на
лицевом счете главного распорядителя, выполняющего функции бюджет-
ного кредитования, и подлежат обособленному учету.
6.4.3. Главному распорядителю, выполняющему функции бюджетно-
го кредитования, в установленном порядке передаются документы,
подтверждающие списание с его лицевого счета средств в размере вы-
данного кредита и зачисление на его лицевой счет сумм в счет пога-
шения основного долга.
6.4.4. Проценты, пени, уплаченные за пользование бюджетным
кредитом, и штрафные санкции за нарушение условий кредитного дого-
вора отражаются в доходах бюджета города Москвы с передачей реест-
ра поступивших платежей и копий платежных поручений главному рас-
порядителю, выполняющему функции бюджетного кредитования с отраже-
нием указанных операций в его лицевом счете.
6.4.5. Учет движения бюджетных средств в форме бюджетных кре-
дитов, процентов за пользование бюджетными кредитами, пеней и
штрафных санкций осуществляется финансовым органом в карточках
учета выданных кредитов по установленной форме в порядке, опреде-
ленном Министерством финансов Российской Федерации.
6.4.6. Карточка учета бюджетных кредитов открывается на осно-
вании записи в Едином реестре договоров бюджетных кредитов Депар-
тамента финансов города Москвы с указанием уникального номера до-
говора, присвоенного при регистрации.
Записи в карточку производятся операционным днем совершения
операции. Операции по выдаче бюджетных кредитов, погашению основ-
ного долга, уплате процентов и санкций должны подтверждаться вы-
пиской банка и прилагаемыми к ней документами.
6.4.7. Средства, поступающие в погашение основного долга бюд-
жетного кредита, подлежат обособленному учету по соответствующим
кодам бюджетной классификации в установленном порядке.
Использование средств, поступивших в погашение основного дол-
га бюджетного кредита, осуществляется в порядке, определенном за-
коном города Москвы о бюджете города Москвы на очередной финансо-
вый год.
6.4.8. Контроль за выполнением заемщиком условий кредитного
договора осуществляется главным распорядителем, выполняющим функ-
ции бюджетного кредитования.
6.4.9. В случае нарушения заемщиком условий бюджетного креди-
тования главный распорядитель инициирует принятие к заемщику мер,
направленных на выполнение условий кредитного договора.
При невыполнении заемщиком обязательств, принятых в соответс-
твии с кредитным договором, к нему могут быть применены меры при-
нуждения, предусмотренные бюджетным законодательством Российской
Федерации в порядке, установленном Правительством Москвы.
Для принятия решения о принудительном взыскании просроченных
платежей и санкций главный распорядитель, выполняющий функции бюд-
жетного кредитования, направляет в финансовый орган пакет докумен-
тов и вносит предложения по принудительному взысканию задолженнос-
ти в бюджет и санкций путем оформления инкассовых поручений или
другим способом в установленном порядке.
Решение о применении мер принуждения к нарушителям бюджетного
законодательства Российской Федерации принимает и подписывает со-
ответствующее постановление руководитель Департамента финансов го-
рода Москвы.
6.4.10. Главный распорядитель, выполняющий функции бюджетного
кредитования, и финансовый орган ежеквартально производят сверку
данных о состоянии расчетов по бюджетным кредитам, зарегистриро-
ванным в Едином реестре договоров бюджетных кредитов Департамента
финансов города Москвы и составляют в установленном порядке акт о
выверке задолженности.
6.5. Особенности исполнения взысканий на основании решений
судебных органов с лицевых счетов получателей, открытых в финансо-
вых органах
6.5.1. Порядок исполнения взысканий на основании исполнитель-
ных листов судебных органов средств по денежным обязательствам по-
лучателей средств бюджета города Москвы с лицевых счетов получате-
лей, открытых в финансовых органах, устанавливается Правительством
Москвы.
6.5.2. Организация проведения работы по исполнению решений
судебных органов с лицевых счетов получателей определяется Депар-
таментом финансов города Москвы в соответствии с порядком, уста-
навливаемым Правительством Москвы.
6.5.3. Обращение взысканий на внебюджетные средства получате-
лей, учитываемые на соответствующих лицевых счетах, открытых в фи-
нансовых органах, осуществляется на основании заявлений взыскате-
лей в финансовые органы по месту открытия должнику лицевого счета
по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, прино-
сящей доход, деятельности, с представлением исполнительных листов
и решений судебных органов, заверенных надлежащим образом в уста-
новленном порядке.
Исполнителями решений судебных органов являются финансовые
органы.
6.5.4. Инкассовые платежные поручения, постановления судебных
приставов-исполнителей, предписания уполномоченных государственных
органов на бесспорное списание средств с лицевых счетов получате-
лей по учету бюджетных либо внебюджетных средств, открытых в фи-
нансовых органах без представления исполнительных документов в по-
рядке, установленном Правительством Москвы, не принимаются и под-
лежат возврату в органы, их выдавшие, с указанием о необходимости
обращения взыскания в соответствии в установленным порядком.
6.5.5. Взыскание средств на основании исполнительных докумен-
тов судебных органов по денежным обязательствам получателей с ли-
цевых счетов по учету внебюджетных средств, открытых в финансовых
органах, производится с учетом следующих особенностей:
6.5.5.1. Исполнительные листы, подлежащие исполнению за счет
целевых средств, в том числе средств, поступивших от бюджетов дру-
гих уровней, - исполняются в пределах остатка указанных средств на
лицевом счете применительно к экономической классификации расходов
бюджета города Москвы.
6.5.5.2. Исполнительные листы, подлежащие исполнению за счет
средств, полученных от предпринимательской деятельности, - испол-
няются в пределах общего остатка средств на лицевом счете за выче-
том целевых средств, указанных в п.6.5.5.1 настоящего Порядка.
6.5.6. При недостаточности средств, необходимых для полного
исполнения взыскания судебного органа с лицевого счета по учету
внебюджетных средств, исполнительный лист исполняется в пределах
имеющегося остатка средств на лицевом счете с оформлением платеж-
ного поручения.
На оборотной стороне исполнительного листа финансовым органом
делаются отметки о перечислении средств с указанием даты платежа,
номера платежного поручения и суммы списания. Причем при перечис-
лении средств частями отметки о списании средств производятся до
полного исполнения суммы требования по исполнительному листу.
6.5.7. В части средств, недостающих для полного исполнения
решения суда с лицевого счета по учету внебюджетных средств, ис-
полнительный лист помещается в картотеку и оплачивается по мере
поступления на лицевой счет денежных средств.
О помещении исполнительного листа в картотеку документов, не
оплаченных в срок, финансовый орган письменно уведомляет взыскате-
ля. В уведомлении указываются номер исполнительного листа и сумма
средств, помещенных в картотеку, дата помещения исполнительного
листа в картотеку, а также информация о том, что исполнительный
лист помещен в картотеку из-за отсутствия на лицевом счете денеж-
ных средств, по мере поступления которых судебное решение будет
исполнено.
После полного исполнения решения суда исполнительный лист
подлежит возврату финансовым органом в судебный орган, его выдав-
ший, в установленном порядке с отметкой об исполнении.
6.6. Порядок совершения исправительных записей
6.6.1. Исправление ошибок, обнаруженных сотрудниками финансо-
вых органов или получателями в ходе исполнения операций на лицевых
счетах после закрытия операционного дня, должно производиться исп-
равительным мемориальным ордером текущим операционным днем с обя-
зательной регистрацией исправительной операции в журнале регистра-
ции исправительных записей и уведомлением клиента не позднее сле-
дующего дня после совершения исправительной записи.
6.6.2. Все исправительные записи осуществляются на основании
служебной записки, подписанной начальником отдела (его заместите-
лем или заведующим сектором) финансового органа, инициирующим исп-
равительную запись. Служебная записка визируется руководителем фи-
нансового органа (начальником Московского городского казначейства)
или их заместителями в соответствии с их полномочиями.
6.6.3. Финансовый орган ведет журнал регистрации исправитель-
ных записей.
В данном журнале указываются: дата совершения исправительной
записи; номер исправительного документа; дата внесения исправле-
ния; наименование отдела, инициирующего внесение исправлений;
ф.и.о. работника, допустившего неточность (ошибку); содержание
исправительной записи; ф.и.о. и подпись работника, совершившего
исправительную запись; подпись начальника отдела (его заместите-
ля), которому поручено ведение указанного журнала.
6.6.4. После совершения исправительных записей на лицевых
счетах их владельцам выдаются в установленном порядке выписки из
лицевых счетов.
Подтверждающие документы, на основании которых совершались
исправительные записи, включаются в состав документов операционно-
го дня, служат основанием для совершения бухгалтерских записей и в
дальнейшем передаются на хранение в установленном порядке.
6.7. Порядок выдачи выписок из лицевых счетов
6.7.1. Финансовые органы не позднее дня, следующего за днем
получения выписки из обслуживающего банка о совершении операции со
счета финансового органа по исполнению бюджета, выдают клиентам
(владельцам лицевых счетов) выписки из лицевых счетов (далее - вы-
писка) по установленной форме с приложением документов, подтверж-
дающих отраженные операции в строке выписки.
Формы выписок из лицевых счетов устанавливаются Департаментом
финансов города Москвы.
6.7.2. Выписки из лицевых счетов клиентов распечатываются и
комплектуются финансовым органом на бумажных носителях в двух эк-
земплярах. Из них первые экземпляры выписок из лицевых счетов, за-
веренные штампом финансового органа, подтверждающим исполнение
указанных операций, выдаются в установленном порядке владельцам
лицевых счетов, а вторые брошюруются в хронологическом порядке в
отдельные дела и хранятся в финансовом органе.
При организации работы в форме электронного документооборота
финансовый орган передает клиенту электронную выписку, заверенную
ЭЦП и обеспечивает ведение архива электронных выписок в установ-
ленном порядке.
6.7.3. Выписки из лицевых счетов и приложения к ним выдаются
под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи, в соот-
ветствии с имеющимися образцами или их представителям по доверен-
ности, выданной в установленном порядке.
6.7.4. Финансовые органы выдают клиентам в качестве приложе-
ния приходной (кредитовой) части строки выписки мемориальный ордер
в сумме зачисленного объема финансирования, равного произведенному
кассовому расходу. Мемориальный ордер формируется также на суммы
платежей, разрешенных к зачислению на лицевой счет клиента, вклю-
чая суммы, внесенные объявлением на взнос денег наличными, подле-
жащие учету на лицевом счете, в качестве восстановления кассовых
расходов.
Мемориальный ордер является первичным документом и служит ос-
нованием для составления клиентами бухгалтерских записей на счетах
бухгалтерского учета.
На мемориальных ордерах, выдаваемых клиентам в качестве при-
ложений к выпискам из лицевых счетов, ставится отметка финансового
органа в соответствии с п.6.7.6 настоящего Порядка.
6.7.5. Финансовые органы выдают клиентам в качестве приложе-
ния к расходной (дебетовой) части выписки копии экземпляров пла-
тежных документов (с приложениями), в том числе мемориальные орде-
ра, проведенные по лицевому счету с отметкой финансового органа об
исполнении в соответствии с п.6.7.6 настоящего Порядка.
6.7.6. На платежных документах, проведенных финансовым орга-
ном на лицевых счетах и прилагаемых к выпискам, проставляется от-
тиск штампа финансового органа "проведено" с расшифровкой фамилии
и инициалов ответственного исполнителя, заверенный подписью, с
указанием даты отражения документа на лицевом счете.
Оттиск штампа и подпись ответственного исполнителя проставля-
ются только на основных платежных документах, прилагаемых к выпис-
ке. На дополнительных документах, которые поясняют и расшифровыва-
ют содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном при-
ложении, штамп и подпись не ставятся. Не заверяются также лишние
экземпляры оплаченных платежных документов клиента, предъявленных
финансовому органу.
6.7.7. В случае если прилагаемые к выпискам документы, на ос-
новании которых совершены записи по счету, предъявляются клиенту в
электронном виде, то указанные документы:
- подписываются ЭЦП финансового органа;
- содержат отметку финансового органа об отражении операции
на лицевом счете клиента.
6.7.8. В течение трех рабочих дней с момента получения выпис-
ки клиент должен сообщить об ошибочных записях, совершенных в его
лицевом счете, если таковые имеются. В противном случае совершен-
ные операции и остатки на лицевом счете клиента считаются подт-
вержденными.
6.7.9. Выдача дубликатов выписок и приложений к ним в случае
их утери производится финансовым органом по письменному обраще-
нию клиента с разрешения руководителя финансового органа либо
уполномоченного им заместителя. При этом в правом верхнем углу вы-
даваемых документов делается надпись "дубликат", выделенная жирным
шрифтом.
6.7.10. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним
по каким-либо причинам клиенты обязаны направлять в финансовые ор-
ганы в трехдневный срок со дня установленного срока выдачи выписок
за операционный день, в течение которого клиентом совершались те-
кущие операции на лицевом счете.
Раздел 7. Особенности проведения операций по расчетам
в иностранной валюте
7.1. Для проведения расчетов с контрагентами и выдаче коман-
дировочных расходов в иностранной валюте по согласованию с финан-
совым органом (на основании разрешения) клиенты открывают в упол-
номоченном банке бюджетные счета в иностранной валюте.
7.2. Поступающие от клиентов заявления с просьбой о разреше-
нии открытия банковского счета в иностранной валюте рассматривают-
ся Департаментом финансов города Москвы в течение 5 рабочих дней
со дня обращения.
7.3. В пакет документов, которые клиенты представляют в банк
для открытия валютного счета, должен быть включен документ, содер-
жащий согласие финансового органа на открытие валютного счета и
заявление клиента о закрытии ранее действующих аналогичных счетов
в иностранной валюте, если такие имеются.
Не позднее рабочего дня, следующего за днем открытия (закры-
тия) валютного счета, клиент представляет в финансовый орган
справку банка об открытии (закрытии) валютного счета.
7.4. Учет операций по перечислению средств на текущие валют-
ные счета и кассовые расходы, совершенные с указанных счетов, осу-
ществляются на лицевых счетах для учета финансирования расходов.
Операции на указанных лицевых счетах по движению валютных средств
учитываются в валюте Российской Федерации.
7.5. Курсовые разницы, возникающие при переоценке валюты, в
зависимости от изменения курсов валют, устанавливаемых Центральным
банком Российской Федерации, учитываются финансовым органом на
счетах бухгалтерского учета в порядке, определяемом Министерством
финансов Российской Федерации.
7.6. Финансирование расходов в иностранной валюте может осу-
ществляться путем перечисления средств в валюте платежа с валютно-
го счета Департамента финансов города Москвы на текущий валютный
счет получателя, открытый в банке, с отражением операции на лице-
вом счете клиента для учета финансирования расходов.
Приобретение иностранной валюты производится путем перечисле-
ния рублевых средств на основании платежного поручения клиента со
своего лицевого счета на счет банка, который обеспечивает покупку
валютных средств в установленном порядке.
Приобретенная банком валюта зачисляется на валютный счет, а
операции по ее использованию учитываются на лицевом счете для уче-
та финансирования расходов на основании копий представляемых кли-
ентом платежных поручений с отметкой банка.
7.7. Основанием для проведения операции по переводу валютных
средств на текущий валютный счет клиента служит письменная заявка
клиента с приложением обосновывающих документов. На основании ука-
занных документов финансовый орган готовит поручение на перечисле-
ние валютных средств и одновременно отражает операцию на лицевом
счете для учета финансирования расходов в рублевом эквиваленте по
курсу Центрального банка Российской Федерации платежа.
7.8. Для покупки иностранной валюты клиент представляет в
уполномоченный банк поручение на покупку иностранной валюты, заяв-
ление на перевод денежных средств и документы, обосновывающие по-
купку валютных средств.
7.9. В день представления в банк поручения на покупку иност-
ранной валюты клиент представляет в финансовый орган вместе с пла-
тежными поручениями, оформленными на требуемые в соответствии с
установленным курсом банка и валютным законодательством суммы в
российских рублях для покупки иностранной валюты, экземпляр согла-
сованного с уполномоченным банком поручения на покупку иностранной
валюты.
Финансовый орган проверяет правильность оформления платежных
поручений на покупку валюты и проводит операции по лицевому счету
для учета финансирования расходов.
7.10. По всем операциям, совершенным на валютном счете в бан-
ке, клиент предоставляет в финансовый орган отчет об использовании
валютных средств (далее - отчет о валюте) по форме, устанавливае-
мой финансовым органом.
Отчет о валюте представляется финансовому органу не позднее
двух рабочих дней со дня расходования валютных средств или в иные
сроки, согласованные с финансовым органом, и подтверждается выпис-
кой банка с приложением подтверждающих документов.
Отчет о валюте служит основанием для отражения операций по
лицевому счету для учета финансирования расходов: лимитов бюджет-
ных обязательств, кассовых расходов и объемов финансирования рас-
ходов в рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка Россий-
ской Федерации на дату совершения платежа.
7.11. Остаток неиспользованных валютных средств на текущем
валютном счете по итогам выполнения контракта не позднее одного
рабочего дня со дня окончательной оплаты контракта возвращается на
счет Департамента финансов города Москвы в иностранной валюте или
перечисляется банку для проведения продажи остатка иностранной ва-
люты с конвертацией в рубли и последующего зачисления рублевого
эквивалента на счет финансового органа по исполнению бюджета горо-
да Москвы.
7.12. При продаже иностранной валюты с конвертацией в рубли
(в случае неиспользования либо неполного использования купленной
иностранной валюты) клиент оформляет поручение на продажу валюты в
соответствии с установленным в банке порядком и представляет его в
банк. Суммы, возвращенные от продажи валюты, зачисляются на счет
финансового органа с отражением на лицевом счете клиента для учета
финансирования расходов.
7.13. На сумму комиссии банка за перевод иностранной валюты,
за снятие наличной иностранной валюты банком клиенту оформляется
платежное требование с акцептом на сумму в рублях по курсу Цент-
рального банка Российской Федерации на дату списания и предъявля-
ется к лицевому счету получателя, открытому в финансовом органе. В
день получения платежного требования банка клиент представляет в
финансовый орган платежное поручение на оплату комиссии банка в
рублях с открытого ему лицевого счета.
7.14. Одновременно с копией выписки банка по счетам в иност-
ранной валюте клиент представляет в финансовый орган письменную
расшифровку произведенных расходов в разрезе показателей бюджетной
классификации.
7.15. Ежемесячно в сроки, установленные для представления ме-
сячного отчета, клиент представляет в финансовый орган отчет по
форме 2-в "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджет-
ным средствам в иностранной валюте".
Раздел 8. Порядок ведения финансовыми органами картотеки
документов, неоплаченных в срок
8.1. В случае отсутствия на лицевом счете получателя необхо-
димого остатка лимита бюджетных обязательств по соответствующему
коду бюджетной классификации в картотеку документов, неоплаченных
в срок (далее - картотека), помещаются:
- платежные требования с предварительным акцептом энергоснаб-
жающих организаций за отпущенную продукцию и оказанные услуги,
платежные требования организаций, оказывающих услуги телекоммуни-
кационной связи в установленном порядке в соответствии с заключен-
ными договорами, если условиями договора с получателем предусмот-
рен такой порядок расчетов и форма оплаты;
- исполнительные листы, выданные судебными органами и подле-
жащие исполнению с лицевого счета для учета средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Платежные требования, выставленные в случае отсутствия соот-
ветствующего договора на данную форму расчетов, передаются клиенту
под роспись без помещения платежного требования в картотеку.
Владелец лицевого счета информируется финансовым органом о
поступлении в его адрес документов, помещенных в картотеку, копии
которых передаются уполномоченному представителю клиента для орга-
низации их исполнения.
В случае отсутствия денежных средств на счете финансового ор-
гана по исполнению бюджета, но при наличии соответствующих лимитов
бюджетных обязательств на лицевом счете получателя финансовый ор-
ган формирует реестр отложенных платежей, в который заносятся про-
веренные и принятые к оплате платежные документы, и по мере пос-
тупления средств на счет финансового органа подлежат отправке в
банк для оплаты с соблюдением очередности и календарности платежа.
В случае отсутствия на лицевом счете получателя лимитов бюд-
жетных обязательств платежные поручения от получателей не принима-
ются, в картотеку не помещаются и подлежат возврату клиенту.
8.2. Картотека ведется финансовым органом к каждому лицевому
счету получателя.
На документах, помещаемых в картотеку, делается надпись или
ставится оттиск штампа "помещено в картотеку", указывается дата и
ставится подпись ответственного исполнителя.
8.3. По мере выделения получателю лимитов бюджетных обяза-
тельств и денежных средств по соответствующему коду бюджетной
классификации или изменения графика финансирования документы, на-
ходящиеся в картотеке, должны быть исполнены на основании платеж-
ного поручения клиента с соблюдением установленной очередности
платежей.
8.4. При наличии на лицевом счете получателя лимитов бюджет-
ных обязательств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех
требований, предъявленных к лицевому счету, списание этих средств
осуществляется в порядке поступления в картотеку документов на
списание. При этом финансовый орган обязан строго контролировать
соблюдение очередности проведения платежей, а также учитывать, что
документы, относящиеся к одной группе очередности, должны оплачи-
ваться в порядке их календарной даты помещения в картотеку.
Очередность платежей устанавливается законодательством Рос-
сийской Федерации.
8.5. Для частичной оплаты документа, помещенного в картотеку,
получатель представляет финансовому органу платежное поручение на
соответствующую сумму платежа.
До полного исполнения документов, помещенных в картотеку,
проведение других платежей по указанным кодам бюджетной классифи-
кации может быть приостановлено финансовым органом, за исключением
платежей, являющихся первоочередными по сравнению с платежами, по-
мещенными в картотеку.
Не допускается оплата платежных документов по соответствующе-
му коду бюджетной классификации последующих групп очередности пла-
тежей, если в картотеку помещены документы, которые должны быть
оплачены в первую очередь.
8.6. При частичной оплате документа, находящегося в картоте-
ке, ответственный исполнитель финансового органа делает отметку на
оборотной стороне первого экземпляра документа с указанием даты
оплаты и номера платежного документа, оплачиваемой суммы и неопла-
ченного остатка средств по документу, находящемуся в картотеке.
Отметка заверяется подписью ответственного исполнителя.
8.7. В случаях, устанавливаемых Министерством финансов Рос-
сийской Федерации, финансовые органы ведут учет документов, нахо-
дящихся в картотеке в соответствующих регистрах учета.
8.8. По письменным обращениям владельцев лицевых счетов, за-
веренных лицами, имеющими право первой и второй подписи на платеж-
ных документах, и оттиском печати согласно имеющейся карточке об-
разцов и оттиска печати (задолженность погашена из других источни-
ков, произведен взаимозачет, заключен договор уступки требования
или перевода долга, кредитором отозвано требование и т.п.) или по-
лучателей платежей, выставивших требования, финансовые органы изы-
мают из картотеки соответствующие документы и при необходимости
отражают сумму списания в регистрах учета.
Изъятые в этом случае из картотеки копии документов подшива-
ются в отдельное дело вместе с первым экземпляром документа, на
основании которого документы были изъяты из картотеки.
8.9. По письменному обращению владельца лицевого счета, заве-
ренному подписями лиц, имеющих право первой и второй подписи, и
оттиском печати, финансовые органы с санкции руководителя финансо-
вого органа (его заместителя) могут менять календарную очередность
платежей по документам, находящимся в картотеке документов, в пре-
делах только последней группы очередности.
Раздел 9. Учет финансовыми органами бюджетных обязательств
9.1. Финансовые органы города Москвы учитывают бюджетные обя-
зательства получателей, вытекающие из договоров и контрактов на
поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг в разрезе ко-
дов классификации расходов бюджета города Москвы.
9.2. Бюджетные обязательства по договорам и контрактам учиты-
ваются финансовыми органами только в той части, которая исполняет-
ся за счет средств бюджета города Москвы.
9.3. Учет бюджетных обязательств осуществляется на основании
представленных клиентом оригинала договора либо заверенной его ко-
пии, а также расшифровки к договору. По договорам, срок исполнения
которых составляет более одного года, расшифровки к договорам
представляются на каждый бюджетный год.
9.4. В расшифровке указывается часть обязательства по основ-
ному договору, которая подлежит оплате за счет средств бюджета в
текущем году, с разбивкой по срокам и показателям бюджетной клас-
сификации. К одному договору может быть представлено несколько
расшифровок.
Расшифровки к договорам должны быть составлены с учетом пок-
вартального распределения лимитов бюджетных обязательств, в преде-
лах которых должно быть оплачено бюджетное обязательство по пос-
тавленному на учет договору.
Расшифровка заверяется лицами, имеющими право первой и второй
подписи на финансовых документах, и оттиском печати.
9.5. Бюджетные обязательства принимаются финансовыми органами
к учету при наличии и в пределах свободного остатка лимита бюджет-
ных обязательств по конкретному коду бюджетной классификации.
9.6. Объем свободного остатка лимита бюджетных обязательств
для постановки на учет финансовым органом бюджетного обязательства
по конкретному коду бюджетной классификации определяется с учетом
возможной блокировки расходов как разница между утвержденным полу-
чателю лимитом бюджетных обязательств на финансовый год и суммами
принятых и неоплаченных с начала года бюджетных обязательств, а
также произведенного кассового расхода по данному коду бюджетной
классификации.
9.7. Постановка бюджетного обязательства на учет финансовым
органом предполагает резервирование на сумму обязательства свобод-
ного остатка лимита бюджетных обязательств, в пределах которого
бюджетное обязательство должно быть оплачено, и присвоение финан-
совым органом уникального учетного номера бюджетного обязательства
в пределах бюджетного учреждения и финансового года.
9.8. На оригинале договора финансовым органом проставляется
персональный штамп ответственного исполнителя "принято на учет в
20__ г. в сумме: руб." с указанием уникального номера принятого
бюджетного обязательства и даты постановки бюджетного обязательст-
ва на учет. Оттиск штампа заверяется подписью ответственного ис-
полнителя финансового органа.
9.9. По мере совершения оплаты поставленных финансовыми орга-
нами на учет бюджетных обязательств такие бюджетные обязательства
считаются исполненными и списываются в кассовый расход.
9.10. Авансовые платежи с лицевых счетов получателей на вы-
полнение работ, оказание услуг и поставку продукции, в том числе
по поставленным на учет бюджетным обязательствам на основании до-
говоров и контрактов осуществляется в порядке, установленном Пра-
вительством Москвы.
Раздел 10. Порядок отражения на лицевых счетах операций,
связанных с реорганизацией или ликвидацией
получателя и закрытием лицевого счета
10.1. Ликвидация в соответствии с законодательством Российс-
кой Федерации клиентов, имеющих лицевые счета в финансовых орга-
нах, а также их реорганизация (в соответствии с Гражданским кодек-
сом Российской Федерации) может быть осуществлена в форме слияния,
присоединения, разделения, выделения, преобразования и производит-
ся по решению учредителя или судебного органа (в установленных
случаях).
10.2. В связи с реорганизацией или ликвидацией получателя ли-
цевые счета закрываются финансовым органом по заявлению клиента
или ликвидационной комиссии с указанием в нем причины закрытия ли-
цевого счета.
10.3. При ликвидации получателя к заявлению на закрытие лице-
вого счета прилагаются:
- копии документов, являющихся основанием для закрытия лице-
вого счета;
- копия документа о внесении в Единый государственный реестр
юридических лиц записи о прекращении деятельности юридического ли-
ца, заверенная надлежащим образом.
Закрытие лицевого счета осуществляется на основании решения
руководителя финансового органа и начальника управления (отдела)
бухгалтерского учета и отчетности в установленном порядке.
10.4. При закрытии лицевого счета в связи с реорганизацией
(п.10.2 настоящего Порядка) клиент представляет финансовому органу
копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), приня-
того учредителем либо иным уполномоченным учредительными докумен-
тами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему друго-
го юридического лица клиент представляет в финансовый орган, кроме
документа, указанного в первом абзаце п.10.4 настоящего Порядка,
копию документа о внесении в Единый государственный реестр юриди-
ческих лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юри-
дического лица, заверенную в установленном порядке.
В установленных законом случаях при реорганизации клиента в
форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с
согласия уполномоченных государственных органов, в финансовый ор-
ган представляется копия документа о согласии указанных уполномо-
ченных органов на данную форму реорганизации.
В установленных законом случаях при реорганизации клиента в
форме разделения или выделения из состава одного или нескольких
юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных госу-
дарственных органов или на основании решения суда, в финансовый
орган представляется копия документа, на основании которого должна
проводиться данная форма реорганизации.
10.5. При закрытии лицевого счета в установленном порядке
оформляется акт сверки всех операций, отраженных на лицевом счете
с начала финансового года по день закрытия включительно.
10.6. В результате проведения реорганизации клиента данные
передаточного или разделительного баланса, утвержденные лимиты
бюджетных обязательств, объемы финансирования, кассовые и факти-
ческие расходы реорганизованного органа или учреждения отражаются
на дату окончания реорганизации на лицевом счете и в бухгалтерском
учете и отчетности с начала года вновь созданного (принимающего)
органа или учреждения, которому переданы функции, права и обязан-
ности реорганизуемой структуры.
10.7. Неизрасходованные остатки лимитов бюджетных обязатель-
ств отзываются с лицевого счета ликвидируемого учреждения и зачис-
ляются на лицевой счет главного распорядителя (учредителя) и ис-
пользуются в установленном порядке.
Учредитель до конца финансового года отражает в своем консо-
лидированном отчете данные ликвидационного баланса в части утверж-
денных лимитов бюджетных обязательств, доведенные объемы финанси-
рования, кассовые и фактические расходы ликвидированного органа
или учреждения.
10.8. Отражение операций на лицевых счетах реорганизуемых ор-
ганов или учреждений лимитов бюджетных обязательств (на основании
уведомлений главных распорядителей), кассовых расходов по установ-
ленной форме *) - осуществляется со знаком "минус" для передающих
органов и учреждений, со знаком "плюс" для вновь принимающих орга-
нов и учреждений, если иной порядок не установлен Министерством
финансов Российской Федерации.
Отражение операций на лицевых счетах по учету внебюджетных
средств осуществляется в аналогичном порядке на основании выписок
из лицевых счетов по учету внебюджетных средств реорганизуемых ор-
ганов или учреждений и передаточных или разделительных отчетов об
исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам.
10.9. Главные распорядители при необходимости инициируют вне-
сение изменений в бюджетную роспись, а также вносят изменения в
лимиты бюджетных обязательств подведомственных реорганизуемых ор-
ганов и учреждений в объеме утвержденных бюджетных ассигнований.
Раздел 11. Формирование оборотно-сальдовой ведомости и
закрытие операционного дня
11.1. После получения и соответствующей обработки банковской
выписки и проведения всех необходимых записей на лицевых счетах по
итогам завершения операционного дня финансовые органы формируют
оборотно-сальдовую ведомость движения средств на лицевых счетах
получателей и счетах финансового органа (далее - оборотно-сальдо-
вая ведомость).
Оборотно-сальдовая ведомость формируется по итогам обработки
всех документов операционного дня, включая внутренние внебанковс-
кие операции по лицевым счетам клиентов.
______________________________
*) на данный момент см.письмо Министерства финансов Российской
Федерации от 16.06.2003 N 03-01-01/08-176
11.2. Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой регистр
аналитического учета, составляемый финансовым органом по окончании
операционного дня, отражающий в себе движение лимитов бюджетных
обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов по бан-
ковским и внебанковским операциям, проведенным на лицевых счетах
клиентов в течение операционного дня.
11.3. Оборотно-сальдовая ведомость формируется ответственным
исполнителем финансового органа и сверяется на предмет ее соот-
ветствия данным, отраженным в выписках банка, выписках из лицевых
счетов клиентов и других документах по банковским и внебанковским
операциям, проведенным в течение операционного дня.
11.4. Сформированная и проверенная оборотно-сальдовая ведо-
мость подписывается начальником операционного отдела финансового
органа и передается вместе с документами операционного дня в уп-
равление (отдел) бухгалтерского учета и отчетности для совершения
операций на счетах бухгалтерского учета.
11.5. После формирования оборотно-сальдовой ведомости, ее
проверки и подписания, а также совершения соответствующих бухгал-
терских проводок по операциям за день начальник управления (отде-
ла) бухгалтерского учета и отчетности (либо им уполномоченное ли-
цо) производит закрытие операционного дня.
11.6. Введение режима закрытия операционного дня исключает
любой несанкционированный доступ к операционному дню любыми струк-
турными подразделениями финансового органа с целью внесения изме-
нений в произведенные записи на лицевых счетах.
11.7. Все исправительные записи на лицевых счетах, открытых в
финансовом органе, осуществляются в порядке, установленном п.6.6
настоящего Порядка.
Верно:
