Правительство Москвы постановляет:
1. Одобрить проект закона города Москвы "О едином налоге на
вмененный доход для предпринимательской деятельности в сфере розничной
торговли, осуществляемой на рынках через стационарные и нестационарные
торговые места" (приложение).
2. Внести указанный законопроект на рассмотрение Московской
городской Думы в установленном порядке.
3. Департаменту финансов после принятия вышеназванного закона
Московской городской Думой в 2001 году профинансировать расходы
Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г.
Москве по изготовлению бланков свидетельства об уплате единого налога
на вмененный доход.
4. Принять к сведению согласие Управления Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам по г. Москве обеспечить изготовление
необходимого количества бланков свидетельства об уплате единого налога
на вмененный доход.
5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на
заместителя Премьера Правительства Москвы Росляка Ю. В.
П.п.Премьер Правительства Москвы Ю.М.Лужков
Приложение
к постановлению Правительства
Москвы от 21 ноября 2000 года N 913
проект
З А К О Н
г о р о д а М о с к в ы
О едином налоге на вмененный
доход для предпринимательской
деятельности в сфере розничной
торговли, осуществляемой на
рынках через стационарные и
нестационарные торговые места
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом от 31
июля 1998 года N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" определяет размер вмененного до-
хода для предпринимательской деятельности в сфере розничной тор-
говли, осуществляемой на рынках через стационарные и нестационар-
ные торговые места, иные составляющие формул расчета сумм единого
налога, порядок и сроки уплаты единого налога, а также иные осо-
бенности взимания единого налога в соответствии с законодательст-
вом Российской Федерации.
Со дня введения единого налога на территории города Москвы с
плательщиков этого налога не взимаются платежи в государственные
внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21
Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Рос-
сийской Федерации" (с учетом изменений и дополнений), за исключе-
нием:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на владельцев транспортных средств;
5) земельного налога;
6) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
7) налога на доходы физических лиц, осуществляющих предпри-
нимательскую деятельность без образования юридического лица, с лю-
бых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении
предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли на
рынках через стационарные и нестационарные торговые места;
8) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также
налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в
Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Рос-
сийской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию
налога у источника выплат.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Рынок представляет собой имущественный комплекс, состоящий из
земельного участка и расположенных на нем объектов стационарной и
мелкорозничной торговли и услуг при централизации функций хозяйст-
венного обслуживания территории, управления и охраны. К рынкам
приравниваются ярмарки, торговые ряды, выставочные комплексы и
другие имущественные комплексы, предназначенные для организации
розничной торговли путем предоставления торговых мест на специаль-
но отведенной территории (объекте). В целях настоящего Закона пе-
речень рынков определяется постановлением Правительства Москвы.
Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистри-
рованные в установленном порядке и осуществляющие предприниматель-
скую деятельность без образования юридического лица. Физические
лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образо-
вания юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ин-
дивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского
законодательства Российской Федерации, при исполнении обязаннос-
тей, возложенных на них настоящим Законом, не вправе ссылаться на
то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Вмененный доход - потенциально возможный валовой доход пла-
тельщика единого налога за вычетом потенциально необходимых зат-
рат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредствен-
но влияющих на получение такого дохода, на основе данных, получен-
ных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и
иных государственных органов, а также оценки независимых организа-
ций.
Базовая доходность - условный показатель доходности в стои-
мостном выражении на одно торговое место.
Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - ко-
эффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на
основе свидетельства об уплате единого налога.
Торговое место - обособленная территория, с которой осущест-
вляется розничная торговля. Одним торговым местом признается тер-
ритория, которая отмечена на плане экспликации рынка или которая
может быть сдана в аренду на определенный промежуток времени.
Стационарное торговое место - торговое место,расположенное в
специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли
зданиях и строениях, имеющих фундамент(опорное основание) и жест-
кие стены из металла, кирпича, пластика и т.п. К стационарным тор-
говым местам относятся магазины, павильоны, киоски, установленные
на срок более 6 месяцев.
Нестационарное торговое место - торговое место, которое уста-
новлено на определенный промежуток времени, не имеющее фундамент
(опорное основание) и жестких стен из металла, кирпича, пластика и
т.п., функционирующее на принципах разносной и развозной торговли.
К нестационарным торговым местам относятся палатки, автолавки,лот-
ки, машины, автоцистерны, контейнеры и т.п.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются юридические лица (далее - организации) и физические лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие пред-
принимательскую деятельность в сфере розничной торговли на рынках
через стационарные и нестационарные торговые места. При торговле с
одного торгового места несколькими индивидуальными предпринимате-
лями и юридическими лицами плательщиком вмененного налога является
каждый субъект предпринимательской деятельности.
2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет
приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредит-
ных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со
счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физи-
ческих лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание
услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
3. Не являются плательщиками данного налога физические лица,
реализующие сельскохозяйственную продукцию, произведенную в своих
подсобных хозяйствах при наличии следующих документов: справки ор-
гана сельской администрации о наличии приусадебного земельного
участка с указанием вида выращенной (произведенной) на нем продук-
ции. В случае перекупки сельскохозяйственной продукции с целью
получения прибыли, физические лица являются плательщиками данного
налога. В целях настоящего Закона, к сельскохозяйственной продук-
ции не относятся овощи, фрукты и иная сельскохозяйственная продук-
ция, произрастание которой в открытом грунте не может осущест-
вляться на территории Российской Федерации.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения
бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога яв-
ляется вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый
период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и рас-
ходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых опе-
раций.
Переход на уплату единого налога не освобождает налогопла-
тельщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными
актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные
государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической
отчетности.
3. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),
осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную
предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ве-
дут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хо-
зяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на
основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность
на основе свидетельства подлежит налогообложению в соответствии с
настоящим Законом, а иная деятельность подлежит налогообложению в
соответствии с действующим налоговым законодательством.
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процен-
тов вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, зна-
чения базовой доходности, а также повышающих (понижающих) коэффи-
циентов базовой доходности, которые определяются в зависимости от:
- ассортимента реализуемой продукции;
- качества занимаемого торгового места.
Базовая доходность устанавливается на конкретное торговое
место и составляет 20000 рублей в месяц.
В зависимости от следующих условий устанавливаются дополни-
тельные величины прироста дохода.
1) Ассортимент реализуемых товаров. Повышающе-понижающий ко-
эффициент базовой доходности К1 в зависимости от вида реализуемых
товаров (ассортимента товаров):
2,5 - автомобили;
1,9 - бытовая техника, оргтехника, осветительные приборы,
средства связи, кино- и фототехника;
1,8 - табачные изделия; аудио- и видеопродукция, книги;
1,7 - текстильные изделия, одежда, обувь, ковры, запасные
части и аксессуары для автомобилей, горюче-смазочные материалы;
1,6 - строительные и отделочные материалы, строительные инс-
трументы и оборудование, мебель;
1,4 - цветы;
1,3 - прочие виды продукции;
1,1 - хозяйственные товары, товары для отдыха, туризма и
спорта;
1,0 - продукты питания(кроме сельскохозяйственной продукции,
хлеба и хлебобулочных изделий);
0,8 - газеты, журналы, канцтовары;
0,4 - семена, саженцы и сопутствующие товары;
0,2 - сельскохозяйственная продукция, хлеб и хлебобулочные
изделия.
При торговле на торговой точке смешанным ассортиментом това-
ров применяется максимальный коэффициент, предусмотренный для от-
дельных видов товаров.
2) Качество занимаемого торгового места. Коэффициент базовой
доходности К2:
1,4 - при торговле из нестационарных торговых мест;
1,2 - при торговле из нестационарных торговых мест, располо-
женных на крытых рынках;
1,0 - при торговле из стационарных торговых мест до 25 кв.м
общей занимаемой площади включительно;
2,0 - при торговле из стационарных торговых мест свыше 25
кв.м до 35 кв.м общей занимаемой площади включительно;
3,0 - при торговле из стационарных торговых мест свыше 35
кв.м до 45 кв.м общей занимаемой площади включительно;
4,0 - при торговле из стационарных торговых мест свыше 45
кв.м до 55 кв.м общей занимаемой площади включительно;
5,0 - при торговле из стационарных торговых мест свыше 55
кв.м до 65 кв.м общей занимаемой площади включительно;
6,0 - при торговле из стационарных торговых мест свыше 65
кв.м до 75 кв.м общей занимаемой площади включительно;
7,0 - при торговле из стационарных торговых мест свыше 75
кв.м до 85 кв.м общей занимаемой площади включительно;
8,0 - при торговле из стационарных торговых мест свыше 85
кв.м до 95 кв.м общей занимаемой площади включительно;
9,0 - при торговле из стационарных торговых мест свыше 95
кв.м общей занимаемой площади.
3. Основанием для расчета единого налога служит заявление на-
логоплательщика, в котором должны быть указаны показатели деятель-
ности, необходимые для расчета единого налога, в том числе период,
за который предлагается произвести его оплату.
Одновременно с заявлением организации и индивидуальные предп-
риниматели, переводимые на уплату единого налога на вмененный до-
ход для предпринимательской деятельности в сфере розничной торгов-
ли на рынках, представляют в налоговые органы по месту нахождения
торгового места расчет суммы единого налога, подлежащей уплате.
Если у организации и предпринимателя несколько торговых точек или
иных мест осуществления деятельности, расчет суммы налога предс-
тавляется по каждому такому месту в налоговую инспекцию по месту
нахождения торгового места.
Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого
налога
1. Сумма единого налога с вмененного дохода рассчитывается по
следующей формуле:
M = С*К1*К2
V = M*0,2
M - сумма вмененного дохода;
V - сумма единого налога на вмененный доход;
C - базовая доходность на единицу физического показателя;
K1;K2 - повышающие (понижающие) коэффициенты;
0,2 - ставка единого налога на вмененный доход (20 процентов).
При определении суммы единого налога используются следующие
повышающие (понижающие) коэффициенты:
K1 - ассортимент реализуемых товаров;
K2 - качество занимаемого торгового места.
Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, размера
вмененного дохода на календарный месяц, количества календарных ме-
сяцев. Налоговый орган обязан произвести расчет единого налога на
вмененный доход и вручить уведомление плательщику в трехдневный
срок с даты подачи заявления.
В случае, если во время осуществления деятельности произошли
изменения качественных показателей, влияющих на величину объекта
налогообложения в сторону увеличения, ранее исчисленная сумма еди-
ного налога подлежит перерасчету с месяца, в котором произошли из-
менения. О таких изменениях налогоплательщик обязан сообщить в на-
логовый орган в пятидневный срок с момента их возникновения.
Перерасчет может быть произведен на основании данных, полу-
ченных в результате контрольной работы налогового органа.
Организации и индивидуальные предприниматели, предполагающие
не осуществлять в очередном налоговом периоде деятельность, подпа-
дающие под налогообложение единым налогом, расчет налога на данный
налоговый период не представляют на основании заявления.
2. Уплата единого налога производится ежемесячно путем осу-
ществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы едино-
го налога за календарный месяц.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 ме-
сяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате нало-
гоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процен-
тов.
В случае прекращения деятельности до истечения срока действия
свидетельства об уплате единого налога, уплаченная сумма единого
налога возвращается за полные месяцы,в течение которых налогопла-
тельщик не будет осуществлять деятельность, в порядке, обусловлен-
ном действующим законодательством.
Заявление о прекращении деятельности подается в налоговый ор-
ган не позднее последнего дня месяца, предшествующему месяцу, в
котором налогоплательщик не намерен осуществлять деятельность.
Уплата единого налога на вмененный доход производится за пе-
риод времени, в течение которого налогоплательщик намерен осущест-
влять предпринимательскую деятельность.
Последним сроком уплаты единого налога на вмененный доход
является последний день месяца, предшествующему месяцу, за который
налогоплательщик уплачивает налог.
Статья 7. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, подлежат
распределению между федеральным бюджетом, бюджетом города Москвы и
государственными внебюджетными фондами в следующих размерах:
1) Федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого на-
лога;
2) Бюджет города Москвы - 50 процентов общей суммы единого
налога;
3) Государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей
суммы единого налога, из них:
- Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -
0,125 процента;
- Территориальные фонды обязательного медицинского страхова-
ния - 2,150 процента;
- Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425
процента;
- Государственный фонд занятости населения Российской Федера-
ции - 0,950 процента.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, под-
лежат распределению между бюджетом города Москвы и государственны-
ми внебюджетными фондами города Москвы и зачисляются в следующих
размерах:
1) Бюджет города Москвы - 75 процентов общей суммы единого
налога;
2) Государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей
суммы единого налога, из них:
- Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -
0,125 процента;
- Территориальные фонды обязательного медицинского страхова-
ния - 2,150 процента.
Статья 8. Порядок выдачи свидетельства об уплате единого
налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является докумен-
том, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.Нало-
гоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места
осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, лотки
и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех
дней, следующих за обращением в налоговый орган с соответствующим
заявлением с приложенным к нему подлинным платежным документом об
уплате денежных средств.
При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,
который хранится в налоговом органе. Использование при осуществле-
нии предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в
том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход
должно находиться на месте осуществления предпринимательской дея-
тельности и представляться по требованию контролирующих налоговых
органов на момент проведения проверок.
2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя,
отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятель-
ности, место его нахождения, идентификационный номер, номера рас-
четных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер
вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого
налога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им
предпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности и
значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности,
используемых при исчислении суммы единого налога.
3. Свидетельство выдается на период, за который налогопла-
тельщик произвел уплату единого налога.
4. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующими норма-
тивными актами Российской Федерации.
При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В
этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выда-
ется новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного".
Плата за новое свидетельство составляет не более 20 процентов сто-
имости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый
период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся
налоговый период. Новое свидетельство выдается в день предъявления
в налоговый орган документа, подтверждающего его оплату.
5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельст-
ва не допускается.
6. Обязанность по обеспечению налоговых органов бланками сви-
детельства возлагается на Правительство Москвы. Расходы по их из-
готовлению финансируются за счет средств бюджета города Москвы.
Статья 9. Контроль администрации рынков за соблюдением
настоящего Закона
1.Администрация рынка обязана ежемесячно предоставлять в на-
логовые органы в электронном виде информацию о количестве исполь-
зуемых торговых мест на территории рынка, численности юридичес-
ких лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую
деятельность.
2. Администрация рынков предоставляет торговые места при
предъявлении оригинала свидетельства об уплате единого налога на
срок не менее одного месяца. Администрации рынков запрещается про-
изводить допуск к реализации продукции на территории рынков в слу-
чае отсутствия подлинника свидетельства на соответствующий период.
Копия свидетельства хранится в администрации рынка в течение 3
лет.
3. За предоставление мест юридическим и физическим лицам, не
имеющим подлинника свидетельства, или отсутствие копии свидетель-
ства к администрации рынка применяются меры воздействия в соот-
ветствии с действующим законодательством вплоть до закрытия рынка.
Статья 10. Ответственность за нарушения настоящего Закона
Ответственность за нарушения настоящего Закона определяется
в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 11. Срок введения в действие настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2001 года.
